我わが家やの土地とちはいくら？相続そうぞく税ぜいの土地とち評価ひょうか額がくの計算けいさん方法ほうほうを税理士ぜいりしが解説かいせつ

1. 相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくの算定さんていの基準きじゅんになる路線ろせん価か

1ｰ1. 市場いちば実勢じっせい価格かかくより高たかくなる可能かのう性せいも

土地とちの相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくの算定さんていの基もとになるのが「路線ろせん価か」です。道路どうろにはそれぞれ、その道路どうろに面めんしている宅地たくち1㎡あたりの価額かがくが付ふされており、これを「路線ろせん価か」といいます。「路線ろせん価か方式ほうしき」は、この「路線ろせん価か」に基もとづき評価ひょうかする方法ほうほうです。

「路線ろせん価か」は原則げんそくとして地価ちか公示こうじ価格かかく(一般いっぱんの人ひとが土地とち取引とりひきや資産しさん評価ひょうかをするにあたって、土地とちの適正てきせいな価格かかくを判断はんだんする客観きゃっかん的てきな目安めやすとして国土こくど交通省こうつうしょうが発表はっぴょうする土地とちの価格かかく)の8割わり程度ていどを目安めやすに設定せっていされています。

ただし、その道路どうろに面めんしている土地とちの個別こべつ事情じじょうを細こまかく考慮こうりょしているわけではないため、実際じっさいには売却ばいきゃくが難むずかしいような土地とちであっても、想定そうてい以上いじょうに相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくが高たかいこともあります。

1ｰ2. 毎年まいとし７月がつに発表はっぴょうされる路線ろせん価か

「路線ろせん価か」は、毎年まいとし7月がつ初旬しょじゅんにその年とし1月がつ1日にち時点じてんの価額かがくとして、国税庁こくぜいちょうより公表こうひょうされています。

例たとえば、2019年ねん分ぶんの路線ろせん価かは、2019年ねん7月がつ1日にちに公表こうひょうされており、同日どうじつから各かく国税局こくぜいきょく、税務署ぜいむしょや国税庁こくぜいちょうホームページでいつでも調しらべることができます。

1ｰ3. 路線ろせん価かで試算しさんする場合ばあいの調しらべ方かた、計算けいさん方法ほうほうは？

上記じょうきの通とおり、「路線ろせん価か」を調しらべられる場所ばしょはいくつかありますが、本ほん記事きじをお読よみいただいている方ほうはインターネット環境かんきょうがおありでしょうから、国税庁こくぜいちょうホームページから調しらべていただく方法ほうほうが手てっ取とり早ばやいでしょう。

国税庁こくぜいちょうホームページのトップページから、ページの中頃なかごろにある「分野ぶんや別べつメニュー」の「関連かんれんサイト」の中なかにある「路線ろせん価か図ず・評価ひょうか倍率ばいりつ表ひょう」という部分ぶぶんを選択せんたくしてみてください。

続つづいて自宅じたくのある都道府県とどうふけんから「路線ろせん価か図ず」を選択せんたくいただき、市区しく町村ちょうそんを選択せんたくし、自宅じたく周辺しゅうへんの「路線ろせん価か図ず」を探さがし当あてます。ちなみに、この「路線ろせん価か図ず」には、「路線ろせん価か」だけでなく、「地区ちく区分くぶん」や「借地しゃくち権けん割合わりあい」などといった土地とちの評価ひょうかをするうえでなくてはならない情報じょうほうが色々いろいろと記載きさいされています。なお、「路線ろせん価か」は千せん円えん単位たんいで記載きさいされている点てんに注意ちゅういしてください。

自宅じたくの土地とちが面めんしている道路どうろの「路線ろせん価か」が確認かくにんできたら、概算がいさんの評価ひょうか額がくは、この「路線ろせん価か」に、土地とちの面積めんせきを乗じょうじて算出さんしゅつします。詳細しょうさいな評価ひょうか額がくを計算けいさんする際さいには、土地とちの測量そくりょう図ずなどを使つかい、形状けいじょうや利用りよう形態けいたいなどを考慮こうりょして計算けいさんします。

また、同居どうきょしている親族しんぞくが相続そうぞくすることなどを要件ようけんとし、評価ひょうか額がくを330㎡まで80%減額げんがくできる「小規模しょうきぼ宅地たくち等とうの評価ひょうか減げん」の特例とくれいが適用てきようできるか否ひかによっても評価ひょうか額がくが大おおきく異ことなるので注意ちゅういが必要ひつようです。

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2. 路線ろせん価かがない土地とちの評価ひょうかは「倍率ばいりつ方式ほうしき」

2ｰ1. 「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」×「評価ひょうか倍率ばいりつ」で計算けいさん

自宅じたくの所在地しょざいちによっては、上記じょうきの「路線ろせん価か」が道路どうろに付ふされていない地域ちいきもあります。このような地域ちいきに所在しょざいする土地とちは、「倍率ばいりつ方式ほうしき」によって、相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくを計算けいさんします。

「倍率ばいりつ方式ほうしき」は、「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」にその地域ちいきごとに国税局こくぜいきょく長ちょうが定さだめる「評価ひょうか倍率ばいりつ」を乗じょうじて計算けいさんした金額きんがくによって評価ひょうかする方法ほうほうです。

2-2. 固定こてい資産しさんの「課税かぜい明細めいさい書しょ」で「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」を確認かくにん

「倍率ばいりつ方式ほうしき」で使用しようする「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」は、毎年まいとし4～6月がつ頃ごろに都と税ぜい事務所じむしょ、市役所しやくしょなどから固定こてい資産しさん税ぜいの納税のうぜい通知つうち書しょと一緒いっしょに送付そうふされる固定こてい資産しさんの「課税かぜい明細めいさい書しょ」で確認かくにんすることができます。「課税かぜい明細めいさい書しょ」を紛失ふんしつしてしまった場合ばあいには、上記じょうきの自治体じちたいから、「固定こてい資産しさん評価ひょうか証明しょうめい書しょ」などを入手にゅうしゅすることでも確認かくにんできます。

2-3. 「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」を使つかった「倍率ばいりつ方式ほうしき」の計算けいさん方法ほうほうは？

「固定こてい資産しさん税ぜい評価ひょうか額がく」に「評価ひょうか倍率ばいりつ」を乗じょうじた金額きんがくが、「倍率ばいりつ方式ほうしき」により計算けいさんした相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくとなります。

「評価ひょうか倍率ばいりつ」は上記じょうきの「路線ろせん価か図ず」と共ともに毎年まいとし7月がつ初旬しょじゅんに国税庁こくぜいちょうから公表こうひょうされる「評価ひょうか倍率ばいりつ表ひょう」で確認かくにんすることができ、「路線ろせん価か図ず」と同様どうように、国税庁こくぜいちょうホームページからも確認かくにんすることができます。

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3. まとめ　相続そうぞく税ぜいがかかるかどうか試算しさんを

自宅じたくの土地とちの相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくと、その他たの預貯金よちょきんなどの相続そうぞく財産ざいさんの合計ごうけい額がくが、「基礎きそ控除こうじょ（3,000万まん円えん+600万まん円えん×法定ほうてい相続そうぞく人じんの数かず）」の額がくを超こえる場合ばあい、相続そうぞく税ぜいがかかる可能かのう性せいがあります。

あらかじめ本ほん記事きじを参考さんこうに大おおまかな自宅じたくの土地とちの相続そうぞく税ぜい評価ひょうか額がくを把握はあくし、相続そうぞく税ぜいがかかる可能かのう性せいがあるのであれば、一度いちど、専せん門もんの税理士ぜいりしに相談そうだんしてみることをお勧すすめします。

（記事きじは2020年ねん1月がつ1日にち時点じてんの情報じょうほうに基もとづいています）