租税 理論
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「
国 の防衛 や良好 な政府 の公共 施設 の維持 といったことは公共 の普遍 的 な利益 となるものである。そして、住民 全体 で税 を負担 することが合理 的 である。また租税 システムに関 していくらか他 のことを要求 することも同 じく合理 的 である。例 えば、個々人 の納税 総額 はそれぞれそれらの負担 能力 と相関 関係 をもたせるべきであることなど。良 い税制 とは四 つの主要 な基準 に沿 うものである。それら以下 の4 つである。
収入 もしくは支払 い能力 との釣 り合 い恣意 的 でなく一定 であること方法 や時 に関 して納税 者 が支払 いやすいこと管理 と徴収 の費用 が安価 であること。」[1]
ここでは、
リンダールのモデル[編集 ]
リンダールは
国家 の活動 の範囲 様々 な商品 やサービスの合計 消費 の割 り当 て租税 負担 の割 り当 て
リンダール・モデルでは、
ボーエンのモデル[編集 ]
ボーエンのモデルは、
応益 説 の長所 と限界 [編集 ]
政府 の活動 の機会 を制限 すること政府 が低 所得 者 を支援 できなくなり、また経済 安定 化 の政策 を行 うことができなくなること応用 できるのが受益 者 が直接 に観察 できる場合 (多 くの公共 サービスでは不可能 )に限 ること応益 原則 に基 づく課税 が実際 の所得 の分布 と変 わらない可能 性 があること
応 能 説 のアプローチ[編集 ]
均等 犠牲 :課税 の結果 としての効用 の損失 の合計 は納税 者 全員 にとって等 しくするべきである(豊 かな者 は貧 しい者 よりも重税 を課 される)。均等 比例 犠牲 :課税 の結果 としての効用 の損失 の比率 は納税 者 各々 にとって等 しくするべきである。均等 限界 犠牲 :課税 の結果 としての(効用 関数 の導 関数 によって得 られる)効用 の瞬間 の損失 は納税 者 全員 にとって等 しくするべきである。これには(犠牲 の合計 が最小 になるような)最小 総 犠牲 の値 が必要 となる。
均等 犠牲 = U( Y ) - U( Y - T ) 、ここでY は所得 、T は税 の合計 均等 比例 犠牲 = ( U( Y ) - U( Y - T ) ) / U( Y ) 、ここにU( Y ) =所得 Y からの総 効用 均等 限界 犠牲 = dU( Y - T ) / d( Y - T )[6]
脚注 または引用 文献 [編集 ]
- ^ Adam Smith (2015). “Government Finaces: Public Expenditure, Taxation and Borrowing”. The Wealth of Nations: A Translation into Modern English. ISR/Gooe Books. 5. pp. 423, 429. ISBN 9780906321706 ,Ebook
- ^ Samuelson, Paul A.. “Diagrammatic Exposition of a Theory of Public Expenditure”. University of California, Santa Barbara. 2012
年 8月 27日 閲覧 。 - ^ “Erik Robert Lindahl”. Encyclopædia Britanica (1960
年 1月 6日 ). 2012年 8月 27日 閲覧 。 - ^ “Theories of Taxation - Benefit Theory - Proportionate Principle”. Economicsconcepts.com. 2012
年 8月 27日 閲覧 。 - ^ Gierscj, Thorsten (August 2007) (PDF), From Lindahl's Garden to Global Warming: How Useful is the LIndahl Approach in the Context of Global Public Goods?
- ^ Friedman, David D. (1999
年 12月 ). “Price Theory: an intermediate text”. South-Western Publishing Co.. 2012年 11月23日 時点 のオリジナルよりアーカイブ。2013年 11月23日 閲覧 。