稅 ぜい (英語 えいご :tax )又 また 稱 しょう 賦 ふ 稅 ぜい 、稅 ぜい 賦 ふ 、稅 ぜい 負 まけ 、稅 ぜい 捐 、租稅 そぜい 等 ひとし 等 ひとし ,是 ぜ 指 ゆび 政府 せいふ [註 1] 向 こう 人民 じんみん 徵收 ちょうしゅう 的 てき 貨幣 かへい 或 ある 資源 しげん 。為 ため 了 りょう 有效 ゆうこう 收稅 しゅうぜい ,稅 ぜい 的 てき 取得 しゅとく 由 よし 法律 ほうりつ 保證 ほしょう 合法 ごうほう 性 せい ,對 たい 公民 こうみん 來 らい 說 せつ 繳稅屬 ぞく 於義務 ぎむ ,抗拒 こうきょ 或 ある 延 のべ 遲 おそ 納稅 のうぜい 的 てき 人 ひと 會 かい 受到懲罰 ちょうばつ 。稅收 ぜいしゅう 可 か 以分為 ため 直接 ちょくせつ 稅 ぜい 和 わ 間接 かんせつ 稅 ぜい ,或 ある 所得 しょとく 稅 ぜい 和 わ 財產 ざいさん 稅 ぜい 和 わ 消費 しょうひ 稅 ぜい ,稅收 ぜいしゅう 的 てき 形式 けいしき 可 か 以是貨幣 かへい 或 ある 勞 ろう 動 どう 。少數 しょうすう 國家 こっか 完全 かんぜん 不用 ふよう 納稅 のうぜい ,像 ぞう 阿 おもね 拉 ひしげ 伯 はく 聯合 れんごう 大公 たいこう 國 こく [1] 。依 よ 稅法 ぜいほう 繳納的 てき 金額 きんがく 稱 しょう 為 ため 「稅金 ぜいきん 」。依據 いきょ 不同 ふどう 課稅 かぜい 對象 たいしょう 、或 ある 是 ぜ 不同 ふどう 法律 ほうりつ 授權、或 ある 是 ぜ 不同 ふどう 納稅 のうぜい 人 じん 可 か 劃分為 ため 不同 ふどう 的 てき 分類 ぶんるい ,稱 しょう 為 ため 稅 ぜい 種 しゅ 或 ある 稅目 ぜいもく 。政府 せいふ 依 よ 法 ほう 對 たい 民間 みんかん 收 おさむ 取 と 稅收 ぜいしゅう 的 てき 行為 こうい 稱 しょう 為 ため 課稅 かぜい ;個人 こじん 或 ある 企業 きぎょう 向 こう 政府 せいふ 繳納稅金 ぜいきん 的 てき 行為 こうい 稱 しょう 為 ため 納稅 のうぜい 。政府 せいふ 要求 ようきゅう 納稅 のうぜい 人 じん 在 ざい 繳稅期限 きげん 後 ご 繳足應 おう 納稅 のうぜい 金 きん 稱 しょう 為 ため 補 ほ 稅 ぜい ,政府 せいふ 退 すさ 還 かえ 溢收稅金 ぜいきん 稱 しょう 為 ため 退 すさ 稅 ぜい 。
政府 せいふ 有 ゆう 多種 たしゅ 取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう 的 てき 方式 ほうしき ,常見 つねみ 的 てき 有 ゆう :通過 つうか 提供 ていきょう 公共 こうきょう 服務 ふくむ 收 おさむ 取 と 費用 ひよう ,如公立 こうりつ 學校 がっこう 的 てき 學費 がくひ ;通過 つうか 鑄 い 幣 ぬさ 或 ある 印 しるし 鈔取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう ;通過 つうか 民 みん 眾的自 じ 願 ねがい 捐助(捐款給 きゅう 公立 こうりつ 學校 がっこう 和 わ 博物館 はくぶつかん );通過 つうか 收 おさむ 取 と 罰 ばっ 款 ;通過 つうか 發行 はっこう 國債 こくさい ;通過 つうか 沒收 ぼっしゅう 私人 しじん 財產 ざいさん ;通過 つうか 稅收 ぜいしゅう 。稅收 ぜいしゅう 是 ぜ 政府 せいふ 或 ある 統治 とうち 者 しゃ 取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう 最 さい 重要 じゅうよう 的 てき 方式 ほうしき 。在 ざい 經濟 けいざい 學 がく 家 いえ 看 み 來 らい ,稅收 ぜいしゅう 是 ぜ 按照一定 いってい 的 てき 規則 きそく 非 ひ 懲罰 ちょうばつ 性 せい 地 ち 強制 きょうせい 性 せい 地 ち 將 はた 資源 しげん 從 したがえ 私人 しじん 轉移 てんい 到 いた 政府 せいふ 的 てき 方式 ほうしき 。雖然宏 ひろし 觀 かん 上 じょう 稅收 ぜいしゅう 相當 そうとう 於「購買 こうばい 」了 りょう 政府 せいふ 的 てき 服務 ふくむ 和 わ 福利 ふくり ,但 ただし 微 ほろ 觀 かん 上 じょう 稅收 ぜいしゅう 不 ふ 是 ぜ 自 じ 願 ねがい 的 てき 交易 こうえき ,納稅 のうぜい 人並 ひとなみ 不 ふ 會 かい 因 いん 為 ため 納稅 のうぜい 得 え 到 いた 直接的 ちょくせつてき 好 こう 處 しょ ,也不會 かい 獲得 かくとく 自己 じこ 想 そう 要 よう 的 てき 東西 とうざい 。
在 ざい 現代 げんだい 稅收 ぜいしゅう 系統 けいとう 中 ちゅう ,稅 ぜい 以金錢 ぜに 的 てき 形式 けいしき 繳納。徵稅 ちょうぜい 和 わ 政府 せいふ 開 ひらき 銷(政府 せいふ 支出 ししゅつ )是 ぜ 現代 げんだい 國家 こっか 政治 せいじ 和 わ 經濟 けいざい 事務 じむ 的 てき 核心 かくしん 。稅收 ぜいしゅう 由 よし 專門 せんもん 的 てき 政府 せいふ 機構 きこう 負 ふ 責 せめ 徵收 ちょうしゅう 和 かず 統 みつる 籌支配 しはい ,如中國 ちゅうごく 的 てき 國稅局 こくぜいきょく /地 ち 稅 ぜい 局 きょく 、美國 びくに 的 てき 美國 びくに 國家 こっか 稅務局 ぜいむきょく (IRS)、英國 えいこく 的 てき 稅務 ぜいむ 海 うみ 關 せき 總 そう 署 しょ (HMRC)。欠 かけ 稅 ぜい 的 てき 納稅 のうぜい 人 じん 會 かい 受到法律 ほうりつ 制裁 せいさい ,如罰款、沒收 ぼっしゅう 財產 ざいさん 、刑事 けいじ 處罰 しょばつ 。
稅收 ぜいしゅう 的 てき 目的 もくてき 是 ぜ 為 ため 了 りょう 幫助政府 せいふ 提供 ていきょう 各種 かくしゅ 公共 こうきょう 服務 ふくむ 和 わ 社會 しゃかい 福利 ふくり ,維持 いじ 社會 しゃかい 秩序 ちつじょ ,推動國家 こっか 的 てき 經濟 けいざい 和 わ 社會 しゃかい 發展 はってん 。政府 せいふ 通過 つうか 稅 ぜい 收得 しゅうとく 到 いた 的 てき 金錢 きんせん 可 か 以用於各項 かくこう 事業 じぎょう ,如維持 いじ 政府 せいふ 運 うん 作 さく 、戰爭 せんそう 、保證 ほしょう 法律 ほうりつ 實施 じっし 、維持 いじ 社會 しゃかい 秩序 ちつじょ 、保護 ほご 財產 ざいさん 、基礎 きそ 設 しつらえ 施 ほどこせ 建設 けんせつ 、維持 いじ 經濟 けいざい 體系 たいけい (法 ほう 償 つぐなえ 、保障 ほしょう 合同 ごうどう 、拋棄繼承 けいしょう 遺 のこ 債 さい )、公共 こうきょう 服務 ふくむ 、社會 しゃかい 工程 こうてい 、社會 しゃかい 福利 ふくり 、償還 しょうかん 國債 こくさい 和 わ 利息 りそく 。常見 つねみ 的 てき 公共 こうきょう 服務 ふくむ 包括 ほうかつ 建立 こんりゅう 教育 きょういく 、醫療 いりょう 、養老 ようろう 、失業 しつぎょう 救濟 きゅうさい 、公共 こうきょう 運輸 うんゆ 、能 のう 源 げん 供應 きょうおう 、供 きょう 水 すい 、廢物 はいぶつ 廢水 はいすい 處理 しょり 系統 けいとう 。殖民 しょくみん 地 ち 時期 じき 宗主 そうしゅ 國 こく 也用稅收 ぜいしゅう 將 しょう 附屬 ふぞく 地 ち 的 てき 經濟 けいざい 貨幣 かへい 化 か 。
此外政府 せいふ 會 かい 設置 せっち 不同 ふどう 的 てき 稅 ぜい 種 しゅ 和 わ 稅率 ぜいりつ ,對 たい 公民 こうみん 的 てき 各種 かくしゅ 活動 かつどう 收稅 しゅうぜい ,從 したがえ 而實現 じつげん 資源 しげん 在 ざい 不同 ふどう 個體 こたい 或 ある 階級 かいきゅう 之 の 間 あいだ 的 てき 再 さい 分配 ぶんぱい 。歷史 れきし 上 じょう 很長時期 じき ,貴族 きぞく 要 よう 靠 もたれ 下層 かそう 階級 かいきゅう 的 てき 稅收 ぜいしゅう 來 らい 供養 くよう 。現代 げんだい 文明 ぶんめい 社會 しゃかい 中 ちゅう 這種現象 げんしょう 逐漸減少 げんしょう ,主要 しゅよう 只 ただ 供應 きょうおう 政府 せいふ 各 かく 部門 ぶもん 公務員 こうむいん 基本 きほん 的 てき 薪水 しんすい 和 わ 業務 ぎょうむ 開 ひらけ 支 ささえ ,另外政府 せいふ 向 こう 工作 こうさく 的 てき 人 じん 收稅 しゅうぜい 以建立 こんりゅう 社會 しゃかい 福利 ふくり 體系 たいけい ,來 らい 幫助窮 きゅう 人 じん 、殘 ざん 疾 やまし 人 じん 、老人 ろうじん 。稅收 ぜいしゅう 也用於對外 たいがい 援助 えんじょ 和 わ 軍事 ぐんじ 打擊 だげき ,刺激 しげき 或 ある 調整 ちょうせい 經濟 けいざい (屬 ぞく 於政府 せいふ 的 てき 財 ざい 稅政 ぜいせい 策 さく ,包括 ほうかつ 稅收 ぜいしゅう 減免 げんめん 、退 すさ 稅 ぜい 、多 た 課稅 かぜい )、調整 ちょうせい 消費 しょうひ 結構 けっこう 、就業 しゅうぎょう 結構 けっこう 等 ひとし 複雜 ふくざつ 的 てき 金融 きんゆう 活動 かつどう 上 じょう 。
國家 こっか 的 てき 稅收 ぜいしゅう 往往 おうおう 體現 たいげん 了 りょう 國家 こっか 或 ある 當 とう 權 けん 者 しゃ 的 てき 價 あたい 值。通過 つうか 調整 ちょうせい 稅收 ぜいしゅう 種類 しゅるい 、起 おこり 征 せい 點 てん 和 わ 稅率 ぜいりつ ,政府 せいふ 有 ゆう 意識 いしき 地 ち 實現 じつげん 了 りょう 資源 しげん 再 さい 分配 ぶんぱい 。在 ざい 民主 みんしゅ 國家 こっか ,權力 けんりょく 機構 きこう 受民眾選 せん 舉的 てき 制約 せいやく ,因 いん 此稅收 ぜいしゅう 能 のう 體現 たいげん 公 こう 眾的共同 きょうどう 願望 がんぼう 。在 ざい 極 きょく 權 けん 國家 こっか 等 ひとし 非 ひ 民主 みんしゅ 國家 こっか ,民 みん 眾沒有 ゆう 發言 はつげん 權 けん ,因 いん 此稅收 ぜいしゅう 一般只反映當權者的意願。
徵稅 ちょうぜい 過程 かてい 必然 ひつぜん 會 かい 損耗 そんこう 社會 しゃかい 資源 しげん ,包括 ほうかつ 徵稅 ちょうぜい 和 わ 執 と 法 ほう 過程 かてい 中 ちゅう 消耗 しょうもう 的 てき 人力 じんりき 。而且稅收 ぜいしゅう 會 かい 阻礙一 いち 些民間 あいだ 交易 こうえき 。有 ゆう 些稅種 しゅ 被 ひ 要求 ようきゅう 「專 せん 款專用 よう 」,如對酒 さけ 類 るい 收稅 しゅうぜい 以治療 ちりょう 對 たい 酒 さけ 上 じょう 癮的患者 かんじゃ 。財政 ざいせい 部 ぶ 不 ふ 喜 き 歡這種 しゅ 方式 ほうしき ,因 いん 為 ため 將 はた 降 くだ 低 てい 了 りょう 他 た 們使用 しよう 資金 しきん 的 てき 自由 じゆう 度 ど 。一些經濟學家認為這種規定是多餘的,因 いん 為 ため 錢 ぜに 的 てき 來 らい 源 げん 不同 ふどう ,但 ただし 使用 しよう 效果 こうか 都 と 是 ぜ 一 いち 樣 よう 的 てき 。
不同 ふどう 經濟 けいざい 學派 がくは 對 たい 稅收 ぜいしゅう 觀點 かんてん 不同 ふどう 。新 しん 古典 こてん 主義 しゅぎ 經濟 けいざい 學 がく 家 か 認 みとめ 為 ため 稅收 ぜいしゅう 扭曲了 りょう 市場 いちば ,降 くだ 低 てい 了 りょう 市場 いちば 效率 こうりつ ,但 ただし 反對 はんたい 者 しゃ 稱 しょう 政府 せいふ 維護了 りょう 市場 いちば 秩序 ちつじょ ,因 いん 而提高 だか 了 りょう 市場 いちば 效率 こうりつ 。古典 こてん 自由 じゆう 主義 しゅぎ 經濟 けいざい 學 がく 家 か 認 みとめ 為 ため 除 じょ 了 りょう 維護基本 きほん 的 てき 國防 こくぼう 和 わ 執 と 法 ほう 、消防 しょうぼう 以外 いがい ,幾 いく 乎所有 しょゆう 的 てき 稅 ぜい 都 と 不 ふ 該存在 そんざい 。因 よし 為 ため 強制 きょうせい 徵收 ちょうしゅう 的 てき 過程 かてい 侵犯 しんぱん 了 りょう 人 じん 對 たい 自身 じしん 財務 ざいむ 的 てき 所有 しょゆう 權 けん ,因 いん 此等同 どう 於奴役 やく 。無 む 政府 せいふ 資本 しほん 主義 しゅぎ 者 もの 持 じ 有 ゆう 更 さら 強烈 きょうれつ 的 てき 抗 こう 稅 ぜい 觀念 かんねん ,認 みとめ 為 ため 一切社會服務均應由需要者自願購買。
稅收 ぜいしゅう 還 かえ 有 ゆう 以下 いか 的 てき 目的 もくてき 和 わ 效果 こうか :
矯正 きょうせい 外部 がいぶ 性 せい ,例 れい 如課徵 ちょう 能 のう 源 げん 稅 ぜい 、污染 稅 ぜい
穩定經濟 けいざい ,減 げん 輕 けい 景氣 けいき 循環 じゅんかん 波動 はどう
促進 そくしん 成長 せいちょう ,例 れい 如獎勵投資 とうし 、儲 もうか 蓄
寓 ぐう 禁 きん 於徵(尤 ゆう 其是國民 こくみん 健康 けんこう 方面 ほうめん ),課徵 かちょう 菸品健康 けんこう 捐。丹 に 麥 むぎ 於2011年 ねん 10月 がつ 開始 かいし 徵收 ちょうしゅう 肥 こえ 胖 ゆたか 稅 ぜい 。
在 ざい 西元 にしもと 前 ぜん 2,500年 ねん 前 まえ 的 てき 古 こ 埃及 えじぷと 古 こ 王國 おうこく 時期 じき 就已經 けい 有 ゆう 完 かん 整 せい 的 てき 徵稅 ちょうぜい 系統 けいとう ,是 ぜ 人類 じんるい 歷史 れきし 中 ちゅう 最早 もはや 的 てき 賦 ふ 稅 ぜい 系統 けいとう [2] 。
《路 みち 史 し 》曾經記載 きさい 「神 かみ 農 みのり 之 これ 時 じ ,民 みん 為 ため 賦 ふ ,二 に 十 じゅう 而一。」是 これ 中國 ちゅうごく 有 ゆう 徵收 ちょうしゅう 稅收 ぜいしゅう 最早 もはや 的 てき 傳說 でんせつ 。西 にし 周 あまね 時 とき ,土地 とち 為 ため 貴族 きぞく 所有 しょゆう ,貴族 きぞく 將 はた 土地 とち 依 よ 井田 いだ 制 せい 劃分為 ため 公田 くでん 與 あずか 私 わたし 田 た ,公田 くでん 的 てき 耕 こう 種 しゅ 收穫 しゅうかく 為 ため 貴族 きぞく 所有 しょゆう ,而私田 た 的 てき 收穫 しゅうかく 則 そく 可 か 由 よし 耕 こう 種 しゅ 的 てき 庶民 しょみん 保留 ほりゅう 。西元 にしもと 前 ぜん 685年 ねん ,齊 ひとし 國 こく 的 てき 管 かん 仲 なか 主張 しゅちょう 「相 そう 地 ち 而衰徵 ちょう 」,是 ぜ 東 あずま 周 あまね 時 とき 最早 もはや 提出 ていしゅつ 土地 とち 私有 しゆう 、對 たい 農業 のうぎょう 耕地 こうち 實物 じつぶつ 徵稅 ちょうぜい 的 てき 政策 せいさく 。《左 ひだり 傳 でん 》「宣 せん 公 こう 十 じゅう 五 ご 年 ねん 秋 あき ,初 はつ 稅 ぜい 畝 うね 。」則 のり 是 ぜ 史 し 書中 しょちゅう 記載 きさい 魯國 正式 せいしき 實施 じっし (西元 にしもと 前 ぜん 594年 ねん )對 たい 耕地 こうち 徵稅 ちょうぜい 的 てき 紀 き 錄 ろく 。
歷史 れきし 上 じょう 對 たい 於稅賦 ふ 的 てき 名稱 めいしょう 還 かえ 有 ゆう 很多種 しゅ ,包括 ほうかつ 貢 みつぎ 納 おさめ 、租庸調 そようちょう 、厘 りん 金 きん 都 みやこ 是 ただし 某 ぼう 種 たね 稅 ぜい 賦 ふ 的 てき 稱呼 しょうこ 。然 しか 而古時 じ 有 ゆう 徭役 這種以付出 で 體力 たいりょく 、勞力 ろうりょく 的 てき 義務 ぎむ ,有 ゆう 時 じ 在 ざい 租稅 そぜい 改革 かいかく 時 じ ,也會以「力 ちから 役 やく 折 おり 錢 ぜに 」的 てき 方式 ほうしき ,以稅收 ぜいしゅう 來 き 取 ど 代 だい 應 おう 該付出 で 勞力 ろうりょく 的 てき 義務 ぎむ ,這時雖然是 ぜ 以「徭」或 ある 「役 やく 」為 ため 名 めい ,其實仍為稅 ぜい 賦 ふ 。有 ゆう 時 じ 也會有 ゆう 臨時 りんじ 因 いん 為 ため 軍費 ぐんぴ 開 ひらけ 支 ささえ 較高而課徵 ちょう 新稅 しんぜい ,則 のり 會 かい 以「某 ぼう 餉」為 ため 名 めい ,這本質 ほんしつ 也是稅 ぜい 賦 ふ 。
不同 ふどう 的 てき 學者 がくしゃ 對 たい 於租稅 そぜい 應 おう 如何 いか 課徵 かちょう ,有 ゆう 不同 ふどう 的 てき 看 み 法 ほう :
亞 あ 當 とう ·斯密提出 ていしゅつ 了 りょう 以下 いか 的 てき 「租稅 そぜい 四 よん 原則 げんそく 」(Four Canons)[3] :
公平 こうへい 原則 げんそく (按國民 こくみん 經濟 けいざい 能力 のうりょく 課稅 かぜい )
確定 かくてい 原則 げんそく (時間 じかん 確定 かくてい 、地點 ちてん 確定 かくてい 、方式 ほうしき 確定 かくてい )
便利 べんり 原則 げんそく (納稅 のうぜい 手續 てつづき )
經濟 けいざい 原則 げんそく (最小 さいしょう 稽徵費用 ひよう 原則 げんそく )
不同 ふどう 於古典 こてん 自由 じゆう 經濟 けいざい 學派 がくは 的 てき 最小 さいしょう 政府 せいふ 觀點 かんてん ,阿 おもね 道夫 みちお ·華 はな 格納 かくのう 提出 ていしゅつ 較積極 きょく 的 てき 課稅 かぜい 原則 げんそく 以配合 はいごう 政府 せいふ 日 び 益 えき 增加 ぞうか 的 てき 公共 こうきょう 開 ひらけ 支 ささえ ,稱 しょう 為 ため 「四大 しだい 九 きゅう 小 しょう 原則 げんそく 」[3] :
財政 ざいせい 政策 せいさく 原則 げんそく
稅收 ぜいしゅう 充分 じゅうぶん 原則 げんそく
稅收 ぜいしゅう 彈性 だんせい 原則 げんそく
國民 こくみん 經濟 けいざい 原則 げんそく
選擇 せんたく 正確 せいかく 稅 ぜい 原則 げんそく (所得 しょとく 、消費 しょうひ 、財產 ざいさん )
選擇 せんたく 適當 てきとう 稅目 ぜいもく 原則 げんそく
社會 しゃかい 正義 せいぎ 原則 げんそく
普遍 ふへん 原則 げんそく (不 ふ 分 ぶん 階級 かいきゅう 、職業 しょくぎょう 、性別 せいべつ 、地域 ちいき )
平等 びょうどう 原則 げんそく (累進 るいしん 、量 りょう 能 のう )
稅務 ぜいむ 行政 ぎょうせい 原則 げんそく
明確 めいかく 原則 げんそく
便利 べんり 原則 げんそく
省 しょう 費 ひ 原則 げんそく
拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん
拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん 是 ぜ 經濟 けいざい 學 がく 中 ちゅう ,在 ざい 表示 ひょうじ 各種 かくしゅ 可能 かのう 稅率 ぜいりつ 下 か ,稅率 ぜいりつ 和 わ 政府 せいふ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 之 の 間 あいだ 關係 かんけい 的 てき 曲線 きょくせん ,由 ゆかり 美國 びくに 經濟 けいざい 學 がく 家 か 阿 おもね 瑟·拉 ひしげ 弗 どる (Arthur Laffer)提出 ていしゅつ 。用 もちい 來 らい 表示 ひょうじ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 彈性 だんせい (因 よし 著 ちょ 稅率 ぜいりつ 變化 へんか 造成 ぞうせい 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 變化 へんか ),是 ぜ 一 いち 個 こ 思想 しそう 實驗 じっけん 下 した 的 てき 結果 けっか 。先 さき 考慮 こうりょ 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 0%和 わ 100%的 てき 極端 きょくたん 例 れい 子 こ ,若 わか 稅率 ぜいりつ 0%時 とき ,很明顯 あらわ 的 てき 不 ふ 會 かい 有 ゆう 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう ,拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん 假設 かせつ 在 ざい 稅率 ぜいりつ 100%時 とき ,其稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 也是零 れい 。因 よし 納稅 のうぜい 人的 じんてき 收入 しゅうにゅう 完全 かんぜん 用 よう 來 らい 納稅 のうぜい ,理性 りせい 的 てき 納稅 のうぜい 人 じん 不 ふ 會 かい 有意 ゆうい 願 ねがい 工作 こうさく 來 らい 賺取收入 しゅうにゅう 。若 わか 稅率 ぜいりつ 0%及100%時 とき 都 と 沒 ぼつ 有 ゆう 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう ,根據 こんきょ 極 ごく 值定理 ていり ,中間 なかま 至 いたり 少 しょう 有 ゆう 一點的稅收收入為最大值。拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん 一般會描述為一個符合以下說明的圖:稅率 ぜいりつ 0%,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 零 れい ,稅率 ぜいりつ 漸 やや 漸 やや 變 へん 大 だい ,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 漸 やや 漸 やや 增加 ぞうか ,到達 とうたつ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 極 ごく 值,之 これ 後 ご 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 隨 ずい 稅率 ぜいりつ 增加 ぞうか 而漸漸 やや 減少 げんしょう ,最後 さいご 稅率 ぜいりつ 100%,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 零 れい 。
拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん 的 てき 一個潛在結論是當稅率高過一定值,提 ひさげ 高 だか 稅率 ぜいりつ 反 はん 而會使 し 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 下降 かこう 。不 ふ 過 か 針 はり 對 たい 特定 とくてい 經濟 けいざい 體 たい 的 てき 拉 ひしげ 弗 どる 曲線 きょくせん 都 と 只 ただ 能 のう 用 よう 來 らい 估計,而且有 ゆう 時 じ 會 かい 有 ゆう 很大的 てき 爭議 そうぎ 。新 しん 帕爾格 かく 雷 かみなり 夫 おっと 經濟 けいざい 學 がく 詞 し 典 てん 中有 ちゅうう 統計 とうけい 各 かく 經濟 けいざい 體 たい 在 ざい 最大 さいだい 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 下 か 的 てき 稅率 ぜいりつ ,各 かく 經濟 けいざい 體 たい 的 てき 差異 さい 很大[4] 。
大部 おおぶ 份政府 せいふ 的 てき 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 都 と 大 だい 於稅制 せい 非 ひ 扭曲時 じ 的 てき 稅收 ぜいしゅう 。最適 さいてき 課稅 かぜい 理論 りろん 是 ぜ 經濟 けいざい 學 がく 中 ちゅう 的 てき 一 いち 個 こ 分 ぶん 支 ささえ ,研究 けんきゅう 需如何 なん 調整 ちょうせい 稅制 ぜいせい ,才能 さいのう 使 し 無 む 謂 いい 損失 そんしつ 降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう ,或 ある 是 ぜ 產 さん 生 せい 最大 さいだい 的 てき 社會 しゃかい 福利 ふくり [5] 。拉 ひしげ 姆齊問題 もんだい 就是設 しつらえ 法 ほう 使 し 無 む 謂 いい 損失 そんしつ 降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう 。無 む 謂 いい 損失 そんしつ 和 わ 貨物 かもつ 對 たい 需求及供給 きょうきゅう 的 てき 彈性 だんせい 有 ゆう 關 せき ,因 いん 此將最高 さいこう 的 てき 稅率 ぜいりつ 放 ひ 在 ざい 需求及供給 きょうきゅう 彈性 だんせい 最小 さいしょう 的 てき 稅率 ぜいりつ ,即 そく 可 か 讓 ゆずる 無 む 謂 いい 損失 そんしつ 降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう 。有 ゆう 些經濟 けいざい 學 がく 家 か 想 そう 整合 せいごう 最適 さいてき 課稅 かぜい 及社會 しゃかい 福利 ふくり 函數 かんすう ,設 しつらえ 法 ほう 將 はた 社會 しゃかい 福 ぶく 利用 りよう 經濟 けいざい 學 がく 的 てき 方式 ほうしき 表現 ひょうげん 出來 でき 。若 わか 個體 こたい 有 ゆう 收入 しゅうにゅう 報酬 ほうしゅう 遞減 ていげん 的 てき 情 じょう 形 がた ,則 のり 對 たい 社會 しゃかい 最 さい 理想 りそう 的 てき 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 累進稅 るいしんぜい 率 りつ 。詹姆斯·莫理斯 的 てき 最 さい 佳 けい 收入 しゅうにゅう 稅 ぜい 理論 りろん 是 ぜ 有 ゆう 關 せき 最 さい 佳 けい 累進稅 るいしんぜい 率 りつ 的 てき 理論 りろん 。過去 かこ 這些年 ねん 有 ゆう 許多 きょた 政治 せいじ 經濟 けいざい 學 がく 家 か 討論 とうろん 過 か 最適 さいてき 課稅 かぜい 理論 りろん 是 ぜ 否 ひ 有效 ゆうこう [6] 。
稅率 ぜいりつ 常會 じょうかい 以百 ひゃく 分 ふん 比 ひ 來 らい 表示 ひょうじ ,不 ふ 過 か 在 ざい 討論 とうろん 稅率 ぜいりつ 時 じ ,常會 じょうかい 出現 しゅつげん 二 に 個 こ 不同 ふどう 的 てき 定義 ていぎ 方式 ほうしき :邊 あたり 際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 及有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 。有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 稅金 ぜいきん 金額 きんがく 除 じょ 以應稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 的 てき 百分比 ひゃくぶんひ ,而邊際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 若 わか 再 さい 多 た 一 いち 元 げん ,對應 たいおう 稅額 ぜいがく 增加 ぞうか 的 てき 金額 きんがく 和 わ 增加 ぞうか 的 てき 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく (即 そく 1元 げん )的 てき 百分比 ひゃくぶんひ 。
因 いん 為 ため 有 ゆう 些稅捐會以累進稅 るいしんぜい 率 りつ 的 てき 方式 ほうしき 計算 けいさん ,不同 ふどう 的 てき 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 會 かい 有 ゆう 不同 ふどう 的 てき 稅率 ぜいりつ ,因 いん 此上述 じょうじゅつ 二 に 種 しゅ 稅率 ぜいりつ 會 かい 有 ゆう 所 しょ 不同 ふどう 。例 れい 如應稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 零 れい 至 いたり 五 ご 萬 まん 元 げん 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 5%,應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 五 ご 萬 まん 至 いたり 十 じゅう 萬 まん 元 げん 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 10%,應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 十 じゅう 萬 まん 元 げん 以上 いじょう 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 15%,納稅 のうぜい 人的 じんてき 應 おう 稅收 ぜいしゅう 入 にゅう 為 ため $175,000,需支付 づけ 稅金 ぜいきん $18,750元 げん 。
稅金 ぜいきん 計算 けいさん
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 為 ため 10.7%:
18,750/175,000 = 0.107
邊 あたり 際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 為 ため 15%
各 かく 經濟 けいざい 體 たい 現行 げんこう 稅制 ぜいせい 概況 がいきょう [ 編輯 へんしゅう ]
歐 おう 盟 めい 各國 かっこく 所得 しょとく 稅率 ぜいりつ
西方 せいほう 各國 かっこく 稅率 ぜいりつ 與 あずか 結構 けっこう
中華民國 ちゅうかみんこく 在 ざい 國民 こくみん 政府 せいふ 撥 ばち 遷至臺灣 たいわん 後 ご ,改革 かいかく 由 よし 中華民國 ちゅうかみんこく 大陸 たいりく 時期 じき 稅制 ぜいせい ,並 なみ 經 けい 1950年 ねん 、1958年 ねん 、1968年 ねん 、1986年 ねん 四 よん 次 じ 改革 かいかく ,逐步形成 けいせい 「直接 ちょくせつ 稅 ぜい 類 るい 」和 かず 「間接 かんせつ 稅 ぜい 類 るい 」兩 りょう 大 だい 部分 ぶぶん 包括 ほうかつ 所得 しょとく 稅 ぜい 、貨物 かもつ 稅 ぜい 、營業 えいぎょう 稅 ぜい 爲 ため 主體 しゅたい 的 てき 現行 げんこう 複 ふく 合 あい 稅 ぜい 體系 たいけい 。另外在 がいざい 臺灣 たいわん 、澎湖 、金 かね 門 もん 、馬 うま 祖 そ 等 ひとし 自由 じゆう 地區 ちく 現行 げんこう 租稅 そぜい 制度 せいど 依據 いきょ 財政 ざいせい 收支 しゅうし 劃分法 ほう ,也另可分 かぶん 為 ため 國稅 こくぜい 和 わ 地方 ちほう 稅 ぜい 兩 りょう 大類 おおるい 。
依 よ 財政 ざいせい 收支 しゅうし 劃分法 ほう 可分 かぶん 為 ため 九種國稅與八種地方稅[7] 。
中華人民共和國 ちゅうかじんみんきょうわこく 自 じ 1994年 ねん 稅制 ぜいせい 改革 かいかく ,根據 こんきょ 這次稅制 ぜいせい 改革 かいかく ,形成 けいせい 共 ども 計 けい 23個 こ 稅 ぜい 種 しゅ [8] 。
中華人民共和國 ちゅうかじんみんきょうわこく 對 たい 於稅收 ぜいしゅう 的 てき 定義 ていぎ 是 ぜ :政府 せいふ 為 ため 了 りょう 提供 ていきょう 公共 こうきょう 服務 ふくむ 及公共 こうきょう 財政 ざいせい ,依 よ 照 あきら 法律 ほうりつ 規定 きてい ,對 たい 個人 こじん 或 ある 民間 みんかん 企業 きぎょう (法人 ほうじん )無償 むしょう 徵收 ちょうしゅう 貨幣 かへい 或 ある 資源 しげん 的 てき 總稱 そうしょう 。「稅制 ぜいせい 」即 そく 指 ゆび 稅收 ぜいしゅう 制度 せいど ,由 ゆかり 納稅 のうぜい 人 じん 、課稅 かぜい 對象 たいしょう 、稅目 ぜいもく 、稅率 ぜいりつ 、納稅 のうぜい 環節 かんせつ 、納稅 のうぜい 期限 きげん 、計 けい 稅 ぜい 依據 いきょ 、減免 げんめん 稅 ぜい 和 わ 違 たがえ 章 あきら 處理 しょり 等 とう 要素 ようそ 構成 こうせい 。經 けい 過多 かた 次 じ 調整 ちょうせい ,目前 もくぜん 有 ゆう 18個 こ 稅 ぜい 種 しゅ 。
按稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 支配 しはい 權限 けんげん 區分 くぶん [ 編輯 へんしゅう ]
香港 ほんこん 的 てき 稅收 ぜいしゅう ,與 あずか 其它國家 こっか 、地區 ちく 的 てき 稅 ぜい 種 しゅ 相 しょう 比 ひ ,具有 ぐゆう 種類 しゅるい 較少且大多 おお 為 ため 直接 ちょくせつ 稅 ぜい ,分 ふん 為 ため 四 よん 大類 おおるい 即 そく 所得 しょとく 稅 ぜい 、財產 ざいさん 稅 ぜい 、消費 しょうひ 稅 ぜい 和 わ 行為 こうい 稅 ぜい 。
富 とみ 人稅 じんぜい 國家 こっか :2013年 ねん 10月 がつ 18日 にち ,法 ほう 國 こく 國民 こくみん 議會 ぎかい 投票 とうひょう 批准 ひじゅん 在 ざい 2014年 ねん 、2015年 ねん 兩年 りょうねん 內針對 たい 年 ねん 薪 たきぎ 超過 ちょうか 100萬歐元的個人徵收高稅率的「特別 とくべつ 富 とみ 人稅 じんぜい 」,實際 じっさい 稅率 ぜいりつ 接近 せっきん 75%。這一新稅種涉及470家 いえ 企業 きぎょう 的 てき 1000名 めい 員 いん 工 こう ,每年 まいとし 可 か 為 ため 法 ほう 國 こく 政府 せいふ 帶 たい 來 らい 2.1億 おく 歐 おう 元 もと 收入 しゅうにゅう [9] 。但 ただし 後來 こうらい 在 ざい 2015年 ねん 取消 とりけし [10] 。