税 ぜい (英語 えいご :tax )又 また 稱 しょう 賦 ふ 稅 ぜい 、税 ぜい 赋 、稅 ぜい 負 まけ 、稅 ぜい 捐 、租稅 そぜい 等 ひとし 等 ひとし ,是 ぜ 指 ゆび 政府 せいふ [註 1] 向 こう 人民 じんみん 征 せい 收 おさむ 的 てき 貨幣 かへい 或 ある 資源 しげん 。為 ため 了 りょう 有效 ゆうこう 收税 しゅうぜい ,稅 ぜい 的 てき 取得 しゅとく 由 よし 法律 ほうりつ 保 ほ 证合法 ほう 性 せい ,對 たい 公民 こうみん 來 らい 說 せつ 繳稅屬 ぞく 於義務 ぎむ ,抗拒 こうきょ 或 ある 延 のべ 遲 おそ 纳税的 てき 人 ひと 会 かい 受到惩罚。税收 ぜいしゅう 可 か 以分为直接 ちょくせつ 税 ぜい 和 わ 间接税 ぜい ,或 ある 所得 しょとく 稅 ぜい 和 わ 財產 ざいさん 稅 ぜい 和 わ 消費 しょうひ 稅 ぜい ,税收 ぜいしゅう 的 てき 形式 けいしき 可 か 以是货币 或 ある 劳动 。少數 しょうすう 國家 こっか 完全 かんぜん 不用 ふよう 納稅 のうぜい ,像 ぞう 阿 おもね 拉 ひしげ 伯 はく 聯合 れんごう 大公 たいこう 國 こく [1] 。依 よ 稅法 ぜいほう 繳納的 てき 金額 きんがく 稱 しょう 為 ため 「稅金 ぜいきん 」。依據 いきょ 不同 ふどう 課稅 かぜい 對象 たいしょう 、或 ある 是 ぜ 不同 ふどう 法律 ほうりつ 授權、或 ある 是 ぜ 不同 ふどう 納稅 のうぜい 人 じん 可 か 劃分為 ため 不同 ふどう 的 てき 分類 ぶんるい ,稱 しょう 為 ため 税 ぜい 种或稅目 ぜいもく 。政府 せいふ 依 よ 法 ほう 對 たい 民間 みんかん 收 おさむ 取 と 稅收 ぜいしゅう 的 てき 行為 こうい 稱 しょう 為 ため 課稅 かぜい ;個人 こじん 或 ある 企業 きぎょう 向 こう 政府 せいふ 繳納稅金 ぜいきん 的 てき 行為 こうい 稱 しょう 為 ため 納稅 のうぜい 。政府 せいふ 要求 ようきゅう 納稅 のうぜい 人 じん 在 ざい 繳稅期限 きげん 後 ご 繳足應 おう 納稅 のうぜい 金 きん 稱 しょう 為 ため 補 ほ 稅 ぜい ,政府 せいふ 退 すさ 還 かえ 溢收稅金 ぜいきん 稱 しょう 為 ため 退 すさ 稅 ぜい 。
概 がい 述 じゅつ [ 编辑 ]
政府 せいふ 有 ゆう 多 た 种取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう 的 てき 方式 ほうしき ,常 つね 见的有 ゆう :通 つう 过提供 ていきょう 公共 こうきょう 服 ふく 务收 おさむ 取 と 费用,如公立 こうりつ 学校 がっこう 的 まと 学 がく 费;通 どおり 过铸币 或 ある 印 しるし 钞取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう ;通 どおり 过民众的自 じ 愿 すなお 捐助(捐款给公立 こうりつ 学校 がっこう 和 わ 博物 はくぶつ 馆 );通 どおり 过收取 と 罚款 ;通 どおり 过发行 ぎょう 国 くに 债 ;通 どおり 过没收 ぼっしゅう 私人 しじん 财产;通 どおり 过税收 ぜいしゅう 。税收 ぜいしゅう 是 ぜ 政府 せいふ 或 ある 统治者 しゃ 取得 しゅとく 收入 しゅうにゅう 最 さい 重要 じゅうよう 的 てき 方式 ほうしき 。在 ざい 经济学 がく 家 いえ 看 み 来 らい ,税收 ぜいしゅう 是 ぜ 按照一定 いってい 的 てき 规则非 ひ 惩罚性 せい 地 ち 强制 きょうせい 性 せい 地 ち 将 はた 资源从私人 じん 转移到 いた 政府 せいふ 的 てき 方式 ほうしき 。虽然宏 ひろし 观上税收 ぜいしゅう 相当 そうとう 于“购买”了 りょう 政府 せいふ 的 てき 服 ふく 务和福利 ふくり ,但 ただし 微 ほろ 观上税收 ぜいしゅう 不 ふ 是 ぜ 自 じ 願 ねがい 的 てき 交易 こうえき ,纳税人 じん 并不会 かい 因 いん 为纳税 ぜい 得 え 到 いた 直接的 ちょくせつてき 好 こう 处,也不會 かい 獲得 かくとく 自己 じこ 想 そう 要 よう 的 てき 東西 とうざい 。
在 ざい 现代税收 ぜいしゅう 系 けい 统中,税 ぜい 以金钱的形式 けいしき 缴纳。征 せい 税 ぜい 和 わ 政府 せいふ 开销(政府 せいふ 支出 ししゅつ )是 ぜ 现代国家 こっか 政治 せいじ 和 わ 经济事 ごと 务的核心 かくしん 。税收 ぜいしゅう 由 よし 专门的 てき 政府 せいふ 机 つくえ 构负责徵收 ちょうしゅう 和 かず 統 みつる 籌支配 しはい ,如中国 ちゅうごく 的 てき 国税局 こくぜいきょく /地 ち 税 ぜい 局 きょく 、美国 びくに 的 てき 美国 びくに 国家 こっか 税 ぜい 务局 (IRS)、英国 えいこく 的 てき 稅務 ぜいむ 海 うみ 關 せき 總 そう 署 しょ (HMRC)。欠 かけ 税 ぜい 的 てき 纳税人 じん 会 かい 受到法律 ほうりつ 制裁 せいさい ,如罚款、没收 ぼっしゅう 财产、刑事 けいじ 处罚 。
目的 もくてき 和 わ 效果 こうか [ 编辑 ]
稅收 ぜいしゅう 的 てき 目的 もくてき 是 ぜ 為 ため 了 りょう 幫助政府 せいふ 提供 ていきょう 各種 かくしゅ 公共 こうきょう 服務 ふくむ 和 わ 社會 しゃかい 福利 ふくり ,維持 いじ 社會 しゃかい 秩序 ちつじょ ,推動國家 こっか 的 てき 經濟 けいざい 和 わ 社會 しゃかい 發展 はってん 。政府 せいふ 通 どおり 过税收得 しゅうとく 到 いた 的 てき 金 きん 钱可以用于各项事业,如维持 じ 政府 せいふ 运作、战争 、保 ほ 证法律 ほうりつ 实施、维持社会 しゃかい 秩序 ちつじょ 、保 ほ 护财产、基 もと 础设施 ほどこせ 建 けん 设、维持经济体系 たいけい (法 ほう 偿、保障 ほしょう 合同 ごうどう 、拋棄繼承 けいしょう 遺 のこ 債 さい )、公共 こうきょう 服 ふく 务 、社会 しゃかい 工程 こうてい 、社会 しゃかい 福利 ふくり 、偿还国 こく 债和利息 りそく 。常 つね 见的公共 こうきょう 服 ふく 务包括 ほうかつ 建立 こんりゅう 教育 きょういく 、医 い 疗 、养老 、失 しつ 业救济 、公共 こうきょう 交通 こうつう 、能 のう 源 げん 供 きょう 应、供 きょう 水 すい 、废物废水处理系 けい 统。殖民 しょくみん 地 ち 时期宗主 そうしゅ 国 こく 也用税收 ぜいしゅう 将 しょう 附属 ふぞく 地 ち 的 てき 经济货币化 か 。
此外政府 せいふ 會 かい 设置不同 ふどう 的 てき 税 ぜい 种和税率 ぜいりつ ,对公民 こうみん 的 てき 各 かく 种活动收税 しゅうぜい ,从而实现资源在 ざい 不同 ふどう 个体或 ある 阶级之 の 间的再 さい 分配 ぶんぱい 。历史上 しじょう 很长时期,贵族 要 よう 靠 もたれ 下 か 层阶级的税收 ぜいしゅう 来 らい 供 きょう 养。现代文明 ぶんめい 社会 しゃかい 中 ちゅう 這種現象 げんしょう 逐漸減少 げんしょう ,主要 しゅよう 只 ただ 供應 きょうおう 政府 せいふ 各 かく 部門 ぶもん 公務員 こうむいん 基本 きほん 的 てき 薪水 しんすい 和 わ 業務 ぎょうむ 開 ひらけ 支 ささえ ,另外政府 せいふ 向 こう 工作 こうさく 的 てき 人 じん 收税 しゅうぜい 以建立 こんりゅう 社会 しゃかい 福利 ふくり 体系 たいけい ,来 らい 帮助穷人、残 ざん 疾 やまし 人 じん 、老人 ろうじん 。税收 ぜいしゅう 也用于对外 がい 援助 えんじょ 和 わ 军事打 だ 击,刺激 しげき 或 ある 调整经济(属 ぞく 于政府 せいふ 的 てき 财税政策 せいさく ,包括 ほうかつ 税收 ぜいしゅう 减免、退 すさ 税 ぜい 、多 た 课税)、调整消 しょう 费结构、就业结构等 とう 複雜 ふくざつ 的 てき 金融 きんゆう 活動 かつどう 上 じょう 。
国家 こっか 的 てき 税收 ぜいしゅう 往往 おうおう 体 からだ 现了国家 こっか 或 ある 当 とう 权者的 てき 价值。通 つう 过调整 せい 税收 ぜいしゅう 种类、起 おこり 征 せい 点 てん 和 わ 税率 ぜいりつ ,政府 せいふ 有意 ゆうい 识地实现了 りょう 资源再 さい 分配 ぶんぱい 。在 ざい 民主 みんしゅ 国家 こっか ,权力机 つくえ 构受民 みん 众选举 的 まと 制 せい 约,因 いん 此税收 ぜいしゅう 能 のう 体 たい 现公众的共同 きょうどう 愿 すなお 望 もち 。在 ざい 极权国家 こっか 等 ひとし 非 ひ 民主 みんしゅ 国家 こっか ,民 みん 众没有 ゆう 发言权,因 いん 此税收 ぜいしゅう 一般只反映当权者的意愿。
征 せい 税 ぜい 过程必然 ひつぜん 会 かい 损耗社会 しゃかい 资源,包括 ほうかつ 征 せい 税 ぜい 和 わ 执法过程中 ちゅう 消耗 しょうもう 的 てき 人力 じんりき 。而且税收 ぜいしゅう 会 かい 阻碍 そがい 一 いち 些民间交易 こうえき 。有 ゆう 些税种被要求 ようきゅう “专款专用”,如对酒 さけ 类收税 しゅうぜい 以治疗对酒 しゅ 上 じょう 瘾的患者 かんじゃ 。财政部 ぶ 不 ふ 喜 き 欢这种方式 しき ,因 いん 为将降 くだ 低 てい 了 りょう 他 た 们使用 しよう 资金的 てき 自由 じゆう 度 ど 。一些经济学家认为这种规定是多余的,因 いん 为钱的 てき 来 らい 源 げん 不同 ふどう ,但 ただし 使用 しよう 效果 こうか 都 と 是 ぜ 一 いち 样的。
不同 ふどう 经济学派 がくは 对税收 ぜいしゅう 观点不同 ふどう 。新 しん 古典 こてん 主 ぬし 义 经济学 がく 家 か 认为税收 ぜいしゅう 扭曲了 りょう 市 し 场,降 くだ 低 てい 了 りょう 市 し 场效率 りつ ,但 ただし 反 はん 对者称 しょう 政府 せいふ 维护了 りょう 市 し 场秩序 じょ ,因 いん 而提高 だか 了 りょう 市 し 场效率 りつ 。古典 こてん 自由 じゆう 主義 しゅぎ 经济学 がく 家 か 认为除 じょ 了 りょう 維護基本 きほん 的 てき 國防 こくぼう 和 わ 執 と 法 ほう 、消防 しょうぼう 以外 いがい ,几乎所有 しょゆう 的 てき 税 ぜい 都 と 不 ふ 该存在 そんざい 。因 よし 为强制 きょうせい 征 せい 收 おさむ 的 てき 过程侵犯 しんぱん 了 りょう 人 じん 对自身 じしん 财务的 てき 所有 しょゆう 权,因 いん 此等同 どう 于奴役 やく 。无政府 せいふ 资本主 ぬし 义 者 もの 持 じ 有 ゆう 更 さら 强烈 きょうれつ 的 てき 抗 こう 税 ぜい 观念,认为一切社会服务均应由需要者自愿购买。
税收 ぜいしゅう 還 かえ 有 ゆう 以下 いか 的 てき 目的 もくてき 和 わ 效果 こうか :
矯正 きょうせい 外部 がいぶ 性 せい ,例 れい 如課徵 ちょう 能 のう 源 げん 稅 ぜい 、污染 稅 ぜい
穩定經濟 けいざい ,減 げん 輕 けい 景氣 けいき 循環 じゅんかん 波動 はどう
促進 そくしん 成長 せいちょう ,例 れい 如獎勵投資 とうし 、儲 もうか 蓄
寓 ぐう 禁 きん 於徵(尤 ゆう 其是國民 こくみん 健康 けんこう 方面 ほうめん ),課徵 かちょう 菸品健康 けんこう 捐。丹 に 麥 むぎ 於2011年 ねん 10月 がつ 開始 かいし 徵收 ちょうしゅう 肥 こえ 胖 ゆたか 稅 ぜい 。
歷史 れきし [ 编辑 ]
在 ざい 西元 にしもと 前 ぜん 2,500年 ねん 前 まえ 的 てき 古 こ 埃及 えじぷと 古 こ 王國 おうこく 時期 じき 就已經 けい 有 ゆう 完 かん 整 せい 的 てき 徵稅 ちょうぜい 系統 けいとう ,是 ぜ 人類 じんるい 歷史 れきし 中 ちゅう 最早 もはや 的 てき 賦 ふ 稅 ぜい 系統 けいとう [2] 。
《路 みち 史 し 》曾經記載 きさい 「神 かみ 農 みのり 之 これ 時 じ ,民 みん 為 ため 賦 ふ ,二 に 十 じゅう 而一。」是 これ 中國 ちゅうごく 有 ゆう 徵收 ちょうしゅう 稅收 ぜいしゅう 最早 もはや 的 てき 傳說 でんせつ 。西 にし 周 あまね 時 とき ,土地 とち 為 ため 貴族 きぞく 所有 しょゆう ,貴族 きぞく 將 はた 土地 とち 依 よ 井田 いだ 制 せい 劃分為 ため 公田 くでん 與 あずか 私 わたし 田 た ,公田 くでん 的 てき 耕 こう 種 しゅ 收穫 しゅうかく 為 ため 貴族 きぞく 所有 しょゆう ,而私田 た 的 てき 收穫 しゅうかく 則 そく 可 か 由 よし 耕 こう 種 しゅ 的 てき 庶民 しょみん 保留 ほりゅう 。西元 にしもと 前 ぜん 685年 ねん ,齊 ひとし 國 こく 的 てき 管 かん 仲 なか 主張 しゅちょう 「相 そう 地 ち 而衰徵 ちょう 」,是 ぜ 東 あずま 周 あまね 時 とき 最早 もはや 提出 ていしゅつ 土地 とち 私有 しゆう 、對 たい 農業 のうぎょう 耕地 こうち 實物 じつぶつ 徵稅 ちょうぜい 的 てき 政策 せいさく 。《左 ひだり 傳 でん 》「宣 せん 公 こう 十 じゅう 五 ご 年 ねん 秋 あき ,初 はつ 稅 ぜい 畝 うね 。」則 のり 是 ぜ 史 し 書中 しょちゅう 記載 きさい 魯國 正式 せいしき 實施 じっし (西元 にしもと 前 ぜん 594年 ねん )對 たい 耕地 こうち 徵稅 ちょうぜい 的 てき 紀 き 錄 ろく 。
歷史 れきし 上 じょう 對 たい 於稅賦 ふ 的 てき 名稱 めいしょう 還 かえ 有 ゆう 很多種 しゅ ,包括 ほうかつ 貢 みつぎ 納 おさめ 、租庸調 そようちょう 、厘 りん 金 きん 都 みやこ 是 ただし 某 ぼう 種 たね 稅 ぜい 賦 ふ 的 てき 稱呼 しょうこ 。然 しか 而古時 じ 有 ゆう 徭役 這種以付出 で 體力 たいりょく 、勞力 ろうりょく 的 てき 義務 ぎむ ,有 ゆう 時 じ 在 ざい 租稅 そぜい 改革 かいかく 時 じ ,也會以「力 ちから 役 やく 折 おり 錢 ぜに 」的 てき 方式 ほうしき ,以稅收 ぜいしゅう 來 き 取 ど 代 だい 應 おう 該付出 で 勞力 ろうりょく 的 てき 義務 ぎむ ,這時雖然是 ぜ 以「徭」或 ある 「役 やく 」為 ため 名 めい ,其實仍為稅 ぜい 賦 ふ 。有 ゆう 時 じ 也會有 ゆう 臨時 りんじ 因 いん 為 ため 軍費 ぐんぴ 開 ひらけ 支 ささえ 較高而課徵 ちょう 新稅 しんぜい ,則 のり 會 かい 以「某 ぼう 餉」為 ため 名 めい ,這本質 ほんしつ 也是稅 ぜい 賦 ふ 。
租稅 そぜい 課徵 かちょう 原則 げんそく [ 编辑 ]
不同 ふどう 的 てき 學者 がくしゃ 對 たい 於租稅 そぜい 應 おう 如何 いか 課徵 かちょう ,有 ゆう 不同 ふどう 的 てき 看 み 法 ほう :
亞 あ 當 とう ·斯密[ 编辑 ]
亞 あ 當 とう ·斯密提出 ていしゅつ 了 りょう 以下 いか 的 てき 「租稅 そぜい 四 よん 原則 げんそく 」(Four Canons)[3] :
公平 こうへい 原則 げんそく (按國民 こくみん 經濟 けいざい 能力 のうりょく 課稅 かぜい )
確定 かくてい 原則 げんそく (時間 じかん 確定 かくてい 、地點 ちてん 確定 かくてい 、方式 ほうしき 確定 かくてい )
便利 べんり 原則 げんそく (納稅 のうぜい 手續 てつづき )
經濟 けいざい 原則 げんそく (最小 さいしょう 稽徵費用 ひよう 原則 げんそく )
華 はな 格納 かくのう [ 编辑 ]
不同 ふどう 於古典 こてん 自由 じゆう 經濟 けいざい 學派 がくは 的 てき 最小 さいしょう 政府 せいふ 觀點 かんてん ,阿 おもね 道夫 みちお ·華 はな 格納 かくのう 提出 ていしゅつ 較積極 きょく 的 てき 課稅 かぜい 原則 げんそく 以配合 はいごう 政府 せいふ 日 び 益 えき 增加 ぞうか 的 てき 公共 こうきょう 開 ひらけ 支 ささえ ,稱 しょう 為 ため 「四大 しだい 九 きゅう 小 しょう 原則 げんそく 」[3] :
財政 ざいせい 政策 せいさく 原則 げんそく
稅收 ぜいしゅう 充分 じゅうぶん 原則 げんそく
稅收 ぜいしゅう 彈性 だんせい 原則 げんそく
國民 こくみん 經濟 けいざい 原則 げんそく
選擇 せんたく 正確 せいかく 稅 ぜい 原則 げんそく (所得 しょとく 、消費 しょうひ 、財產 ざいさん )
選擇 せんたく 適當 てきとう 稅目 ぜいもく 原則 げんそく
社會 しゃかい 正義 せいぎ 原則 げんそく
普遍 ふへん 原則 げんそく (不 ふ 分 ぶん 階級 かいきゅう 、職業 しょくぎょう 、性別 せいべつ 、地域 ちいき )
平等 びょうどう 原則 げんそく (累進 るいしん 、量 りょう 能 のう )
稅務 ぜいむ 行政 ぎょうせい 原則 げんそく
明確 めいかく 原則 げんそく
便利 べんり 原則 げんそく
省 しょう 費 ひ 原則 げんそく
賦 ふ 稅 ぜい 理論 りろん [ 编辑 ]
拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线[ 编辑 ]
拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线
拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线是 ぜ 經濟 けいざい 學 がく 中 ちゅう ,在 ざい 表示 ひょうじ 各種 かくしゅ 可能 かのう 稅率 ぜいりつ 下 か ,稅率 ぜいりつ 和 わ 政府 せいふ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 之 の 間 あいだ 關係 かんけい 的 てき 曲線 きょくせん ,由 ゆかり 美国 びくに 经济学 がく 家 か 阿 おもね 瑟·拉 ひしげ 弗 どる (Arthur Laffer)提出 ていしゅつ 。用 もちい 來 らい 表示 ひょうじ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 彈性 だんせい (因 よし 著 ちょ 稅率 ぜいりつ 變化 へんか 造成 ぞうせい 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 變化 へんか ),是 ぜ 一 いち 個 こ 思想 しそう 實驗 じっけん 下 した 的 てき 結果 けっか 。先 さき 考慮 こうりょ 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 0%和 わ 100%的 てき 極端 きょくたん 例 れい 子 こ ,若 わか 稅率 ぜいりつ 0%時 とき ,很明顯 あらわ 的 てき 不 ふ 會 かい 有 ゆう 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう ,拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线假設 かせつ 在 ざい 稅率 ぜいりつ 100%時 とき ,其稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 也是零 れい 。因 よし 納稅 のうぜい 人的 じんてき 收入 しゅうにゅう 完全 かんぜん 用 よう 來 らい 納稅 のうぜい ,理性 りせい 的 てき 納稅 のうぜい 人 じん 不 ふ 會 かい 有意 ゆうい 願 ねがい 工作 こうさく 來 らい 賺取收入 しゅうにゅう 。若 わか 稅率 ぜいりつ 0%及100%時 とき 都 と 沒 ぼつ 有 ゆう 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう ,根據 こんきょ 极值定理 ていり ,中間 なかま 至 いたり 少 しょう 有 ゆう 一點的稅收收入為最大值。拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线一般會描述為一個符合以下說明的圖:稅率 ぜいりつ 0%,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 零 れい ,稅率 ぜいりつ 漸 やや 漸 やや 變 へん 大 だい ,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 漸 やや 漸 やや 增加 ぞうか ,到達 とうたつ 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 的 てき 極 ごく 值,之 これ 後 ご 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 隨 ずい 稅率 ぜいりつ 增加 ぞうか 而漸漸 やや 減少 げんしょう ,最後 さいご 稅率 ぜいりつ 100%,稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 零 れい 。
拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线的一個潛在結論是當稅率高過一定值,提 ひさげ 高 だか 稅率 ぜいりつ 反 はん 而會使 し 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 下降 かこう 。不 ふ 過 か 針 はり 對 たい 特定 とくてい 經濟 けいざい 體 たい 的 てき 拉 ひしげ 弗 どる 曲 きょく 线都只 ただ 能 のう 用 よう 來 らい 估計,而且有 ゆう 時 じ 會 かい 有 ゆう 很大的 てき 爭議 そうぎ 。新 しん 帕尔格 かく 雷 かみなり 夫 おっと 经济学 がく 词典中有 ちゅうう 統計 とうけい 各 かく 經濟 けいざい 體 たい 在 ざい 最大 さいだい 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 下 か 的 てき 稅率 ぜいりつ ,各 かく 經濟 けいざい 體 たい 的 てき 差異 さい 很大[4] 。
最 さい 适课税 ぜい [ 编辑 ]
大部 おおぶ 份政府 せいふ 的 てき 稅收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 都 と 大 だい 於稅制 せい 非 ひ 扭曲時 じ 的 てき 稅收 ぜいしゅう 。最 さい 适课税 ぜい 理論 りろん 是 ぜ 經濟 けいざい 學 がく 中 ちゅう 的 てき 一 いち 個 こ 分 ぶん 支 ささえ ,研究 けんきゅう 需如何 なん 調整 ちょうせい 稅制 ぜいせい ,才能 さいのう 使 し 无谓损失 降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう ,或 ある 是 ぜ 產 さん 生 せい 最大 さいだい 的 てき 社会 しゃかい 福利 ふくり [5] 。拉 ひしげ 姆齊問題 もんだい 就是設 しつらえ 法 ほう 使 し 无谓损失降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう 。无谓损失和 わ 貨物 かもつ 對 たい 需求及供給 きょうきゅう 的 てき 弹性 有 ゆう 關 せき ,因 いん 此將最高 さいこう 的 てき 稅率 ぜいりつ 放 ひ 在 ざい 需求及供給 きょうきゅう 彈性 だんせい 最小 さいしょう 的 てき 稅率 ぜいりつ ,即 そく 可 か 讓 ゆずる 无谓损失降 くだ 至 いたり 最小 さいしょう 。有 ゆう 些經濟 けいざい 學 がく 家 か 想 そう 整合 せいごう 最 さい 适课税 ぜい 及社会 しゃかい 福利 ふくり 函数 かんすう ,設 しつらえ 法 ほう 將 はた 社会 しゃかい 福 ぶく 利用 りよう 經濟 けいざい 學 がく 的 てき 方式 ほうしき 表現 ひょうげん 出來 でき 。若 わか 個體 こたい 有 ゆう 收入 しゅうにゅう 報酬 ほうしゅう 遞減 ていげん 的 てき 情 じょう 形 がた ,則 のり 對 たい 社會 しゃかい 最 さい 理想 りそう 的 てき 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 累進稅 るいしんぜい 率 りつ 。詹姆斯·莫理斯 的 てき 最 さい 佳 けい 收入 しゅうにゅう 稅 ぜい 理論 りろん 是 ぜ 有 ゆう 關 せき 最 さい 佳 けい 累進稅 るいしんぜい 率 りつ 的 てき 理論 りろん 。過去 かこ 這些年 ねん 有 ゆう 許多 きょた 政治 せいじ 經濟 けいざい 學 がく 家 か 討論 とうろん 過 か 最 さい 适课税 ぜい 理論 りろん 是 ぜ 否 ひ 有效 ゆうこう [6] 。
稅率 ぜいりつ [ 编辑 ]
稅率 ぜいりつ 常會 じょうかい 以百 ひゃく 分 ふん 比 ひ 來 らい 表示 ひょうじ ,不 ふ 過 か 在 ざい 討論 とうろん 稅率 ぜいりつ 時 じ ,常會 じょうかい 出現 しゅつげん 二 に 個 こ 不同 ふどう 的 てき 定義 ていぎ 方式 ほうしき :邊 あたり 際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 及有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 。有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 稅金 ぜいきん 金額 きんがく 除 じょ 以應稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 的 てき 百分比 ひゃくぶんひ ,而邊際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 是 ぜ 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 若 わか 再 さい 多 た 一 いち 元 げん ,對應 たいおう 稅額 ぜいがく 增加 ぞうか 的 てき 金額 きんがく 和 わ 增加 ぞうか 的 てき 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく (即 そく 1元 げん )的 てき 百分比 ひゃくぶんひ 。
因 いん 為 ため 有 ゆう 些稅捐會以累進稅 るいしんぜい 率 りつ 的 てき 方式 ほうしき 計算 けいさん ,不同 ふどう 的 てき 應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 或 ある 交易 こうえき 金額 きんがく 會 かい 有 ゆう 不同 ふどう 的 てき 稅率 ぜいりつ ,因 いん 此上述 じょうじゅつ 二 に 種 しゅ 稅率 ぜいりつ 會 かい 有 ゆう 所 しょ 不同 ふどう 。例 れい 如應稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 零 れい 至 いたり 五 ご 萬 まん 元 げん 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 5%,應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 五 ご 萬 まん 至 いたり 十 じゅう 萬 まん 元 げん 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 10%,應 おう 稅 ぜい 收入 しゅうにゅう 在 ざい 十 じゅう 萬 まん 元 げん 以上 いじょう 時 じ ,(邊 あたり 際 ぎわ )稅率 ぜいりつ 15%,納稅 のうぜい 人的 じんてき 應 おう 稅收 ぜいしゅう 入 にゅう 為 ため $175,000,需支付 づけ 稅金 ぜいきん $18,750元 げん 。
稅金 ぜいきん 計算 けいさん
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
有效 ゆうこう 稅率 ぜいりつ 為 ため 10.7%:
18,750/175,000 = 0.107
邊 あたり 際 ぎわ 稅率 ぜいりつ 為 ため 15%
各 かく 經濟 けいざい 體 たい 現行 げんこう 稅制 ぜいせい 概況 がいきょう [ 编辑 ]
歐 おう 洲 しゅう 各國 かっこく 所得 しょとく 稅率 ぜいりつ
西方 せいほう 各國 かっこく 稅率 ぜいりつ 與 あずか 結構 けっこう
中華民國 ちゅうかみんこく [ 编辑 ]
中華民國 ちゅうかみんこく 在 ざい 國民 こくみん 政府 せいふ 撥 ばち 遷至臺灣 たいわん 後 ご ,改革 かいかく 由 よし 中華民國 ちゅうかみんこく 大陸 たいりく 時期 じき 稅制 ぜいせい ,並 なみ 經 けい 1950年 ねん 、1958年 ねん 、1968年 ねん 、1986年 ねん 四 よん 次 じ 改革 かいかく ,逐步形成 けいせい 「直接 ちょくせつ 稅 ぜい 類 るい 」和 かず 「間接 かんせつ 稅 ぜい 類 るい 」兩 りょう 大 だい 部分 ぶぶん 包括 ほうかつ 所得 しょとく 稅 ぜい 、貨物 かもつ 稅 ぜい 、營業 えいぎょう 稅 ぜい 爲 ため 主體 しゅたい 的 てき 現行 げんこう 複 ふく 合 あい 稅 ぜい 體系 たいけい 。另外在 がいざい 臺灣 たいわん 、澎湖 、金 かね 門 もん 、馬 うま 祖 そ 等 ひとし 自由 じゆう 地區 ちく 現行 げんこう 租稅 そぜい 制度 せいど 依據 いきょ 財政 ざいせい 收支 しゅうし 劃分法 ほう ,也另可分 かぶん 為 ため 國稅 こくぜい 和 わ 地方 ちほう 稅 ぜい 兩 りょう 大類 おおるい 。
以稅負 ふ 轉嫁 てんか 分類 ぶんるい [ 编辑 ]
以稽徵 ちょう 機關 きかん 分類 ぶんるい [ 编辑 ]
依 よ 財政 ざいせい 收支 しゅうし 劃分法 ほう 可分 かぶん 為 ため 九種國稅與八種地方稅[7] 。
中華人民共和國 ちゅうかじんみんきょうわこく [ 编辑 ]
中華人民共和國 ちゅうかじんみんきょうわこく 自 じ 1994年 ねん 税制 ぜいせい 改革 かいかく ,根 ね 据 すえ 这次税制 ぜいせい 改革 かいかく ,形成 けいせい 共 ども 计23个税种[8] 。
中華人民共和國 ちゅうかじんみんきょうわこく 对于税收 ぜいしゅう 的 てき 定 てい 义是:政府 せいふ 為 ため 了 りょう 提供 ていきょう 公共 こうきょう 服務 ふくむ 及公共 こうきょう 财政,依 よ 照 あきら 法律 ほうりつ 規定 きてい ,对个人 じん 或 ある 民間 みんかん 企業 きぎょう (法人 ほうじん )无偿征 せい 收 おさむ 貨幣 かへい 或 ある 資源 しげん 的 てき 总称。「税制 ぜいせい 」即 そく 指 ゆび 税收 ぜいしゅう 制度 せいど ,由 ゆかり 纳税人 じん 、课税对象 、税目 ぜいもく 、税率 ぜいりつ 、纳税环节、纳税期限 きげん 、计税依 よ 据 すえ 、减免税 めんぜい 和 わ 违章处理等 とう 要素 ようそ 构成。经过多 た 次 つぎ 调整,目前 もくぜん 有 ゆう 18个税种。
按课税 ぜい 对象區分 くぶん [ 编辑 ]
按征收 おさむ 管理 かんり 体系 たいけい 區分 くぶん [ 编辑 ]
按税收 ぜいしゅう 收入 しゅうにゅう 支配 しはい 权限區分 くぶん [ 编辑 ]
香港 ほんこん [ 编辑 ]
香港 ほんこん 的 てき 税收 ぜいしゅう ,与 あずか 其它国家 こっか 、地区 ちく 的 てき 税 ぜい 种相比 ひ ,具有 ぐゆう 种类较少且大多 た 为直接 ちょくせつ 税 ぜい ,分 ふん 为四大 だい 类即所得 しょとく 税 ぜい 、财产税 ぜい 、消 しょう 费税和 わ 行 くだり 为税 。
富 とみ 人稅 じんぜい [ 编辑 ]
富 とみ 人稅 じんぜい 國家 こっか :2013年 ねん 10月 がつ 18日 にち ,法 ほう 国 こく 国民 こくみん 议会投票 とうひょう 批准 ひじゅん 在 ざい 2014年 ねん 、2015年 ねん 两年内 ない 针对年 ねん 薪 たきぎ 超 ちょう 过100万欧元的个人征收高税率的“特 とく 别富人税 じんぜい ”,实际税率 ぜいりつ 接近 せっきん 75%。这一新税种涉及470家 いえ 企 くわだて 业的1000名 めい 员工,每年 まいとし 可 か 为法国 こく 政府 せいふ 带来2.1亿欧元 もと 收入 しゅうにゅう [9] 。但 ただし 后 きさき 来 き 在 ざい 2015年 ねん 取消 とりけし [10] 。
参考 さんこう 資料 しりょう [ 编辑 ]
註釋 ちゅうしゃく [ 编辑 ]
參 まいり 閱[ 编辑 ]
外部 がいぶ 链接[ 编辑 ]