ぜい

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重定しげさだこう稅務ぜいむ

ぜい英語えいごtaxまたしょうぜいぜいぜいまけぜい租稅そぜいひとしひとしゆび政府せいふ[註 1]こう人民じんみんせいおさむてき貨幣かへいある資源しげんためりょう有效ゆうこう收税しゅうぜいぜいてき取得しゅとくよし法律ほうりつ证合ほうせいたい公民こうみんらいせつ繳稅ぞく義務ぎむ抗拒こうきょあるのべおそ纳税てきひとかい受到惩罚。税收ぜいしゅう以分为直接ちょくせつぜい间接ぜいある所得しょとくぜい財產ざいさんぜい消費しょうひぜい税收ぜいしゅうてき形式けいしき以是货币ある劳动少數しょうすう國家こっか完全かんぜん不用ふよう納稅のうぜいぞうおもねひしげはく聯合れんごう大公たいこうこく[1]稅法ぜいほう繳納てき金額きんがくしょうため稅金ぜいきん」。依據いきょ不同ふどう課稅かぜい對象たいしょうある不同ふどう法律ほうりつ授權、ある不同ふどう納稅のうぜいじん劃分ため不同ふどうてき分類ぶんるいしょうためぜい种或稅目ぜいもく政府せいふほうたい民間みんかんおさむ稅收ぜいしゅうてき行為こういしょうため課稅かぜい個人こじんある企業きぎょうこう政府せいふ繳納稅金ぜいきんてき行為こういしょうため納稅のうぜい政府せいふ要求ようきゅう納稅のうぜいじんざい繳稅期限きげん繳足おう納稅のうぜいきんしょうためぜい政府せいふ退すさかえ溢收稅金ぜいきんしょうため退すさぜい

がいじゅつ[编辑]

政府せいふゆう取得しゅとく收入しゅうにゅうてき方式ほうしきつね见的ゆうつう提供ていきょう公共こうきょうふくおさむ费用,如公立こうりつ学校がっこうまとがく费;どおり铸币あるしるし取得しゅとく收入しゅうにゅうどおり过民众的すなお捐助(捐款给公立こうりつ学校がっこう博物はくぶつ);どおり过收罚款どおり过发ぎょうくにどおり没收ぼっしゅう私人しじん财产;どおり税收ぜいしゅう税收ぜいしゅう政府せいふある统治しゃ取得しゅとく收入しゅうにゅうさい重要じゅうようてき方式ほうしきざい经济がくいえらい税收ぜいしゅう按照一定いっていてき规则惩罚せい强制きょうせいせいはた资源从私じん转移いた政府せいふてき方式ほうしき。虽然ひろし观上税收ぜいしゅう相当そうとう于“购买”りょう政府せいふてきふく务和福利ふくりただしほろ观上税收ぜいしゅうねがいてき交易こうえき,纳税じん并不かいいん为纳ぜいいた直接的ちょくせつてきこう处,也不かい獲得かくとく自己じこそうようてき東西とうざい

ざい现代税收ぜいしゅうけい统中,ぜい以金钱的形式けいしき缴纳。せいぜい政府せいふ开销(政府せいふ支出ししゅつ)现代国家こっか政治せいじ经济ごと务的核心かくしん税收ぜいしゅうよし专门てき政府せいふつくえ构负责徵收ちょうしゅうかずみつる支配しはい,如中国ちゅうごくてき国税局こくぜいきょく/ぜいきょく美国びくにてき美国びくに国家こっかぜい务局(IRS)、英国えいこくてき稅務ぜいむうみせきそうしょ(HMRC)。かけぜいてき纳税じんかい受到法律ほうりつ制裁せいさい,如罚款、没收ぼっしゅう财产、刑事けいじ处罚

目的もくてき效果こうか[编辑]

稅收ぜいしゅうてき目的もくてきためりょう幫助政府せいふ提供ていきょう各種かくしゅ公共こうきょう服務ふくむ社會しゃかい福利ふくり維持いじ社會しゃかい秩序ちつじょ,推動國家こっかてき經濟けいざい社會しゃかい發展はってん政府せいふどおり过税收得しゅうとくいたてききん钱可以用于各项事业,如维政府せいふ运作、战争法律ほうりつ实施、维持社会しゃかい秩序ちつじょ护财产、もと础设ほどこせけん设、维持经济体系たいけいほう偿、保障ほしょう合同ごうどう、拋棄繼承けいしょうのこさい)、公共こうきょうふく社会しゃかい工程こうてい社会しゃかい福利ふくり、偿还こく债和利息りそくつね见的公共こうきょうふく包括ほうかつ建立こんりゅう教育きょういく养老しつ业救济公共こうきょう交通こうつうのうげんきょう应、きょうすい、废物废水处理けい统。殖民しょくみん时期宗主そうしゅこく也用税收ぜいしゅうしょう附属ふぞくてき经济货币

此外政府せいふかい设置不同ふどうてきぜい种和税率ぜいりつ,对公民こうみんてきかく种活动收税しゅうぜい,从而实现资源ざい不同ふどう个体ある阶级间的さい分配ぶんぱい。历史上しじょう很长时期,贵族ようもたれ层阶级的税收ぜいしゅうらいきょう养。现代文明ぶんめい社会しゃかいちゅう這種現象げんしょう逐漸減少げんしょう主要しゅようただ供應きょうおう政府せいふかく部門ぶもん公務員こうむいん基本きほんてき薪水しんすい業務ぎょうむひらけささえ,另外政府せいふこう工作こうさくてきじん收税しゅうぜい建立こんりゅう社会しゃかい福利ふくり体系たいけいらい帮助穷人、ざんやましじん老人ろうじん税收ぜいしゅう也用于对がい援助えんじょ军事击,刺激しげきある调整经济(ぞく政府せいふてき财税政策せいさく包括ほうかつ税收ぜいしゅう减免、退すさぜい课税)、调整しょう费结构、就业结构とう複雜ふくざつてき金融きんゆう活動かつどうじょう

国家こっかてき税收ぜいしゅう往往おうおうからだ现了国家こっかあるとう权者てき价值。つう过调せい税收ぜいしゅう种类、おこりせいてん税率ぜいりつ政府せいふ有意ゆうい识地实现りょう资源さい分配ぶんぱいざい民主みんしゅ国家こっか,权力つくえ构受みん选举まとせい约,いん税收ぜいしゅうのうたい现公众的共同きょうどうすなおもちざい极权国家こっかひとし民主みんしゅ国家こっかみん众没ゆう发言权,いん税收ぜいしゅう一般只反映当权者的意愿。

せいぜい过程必然ひつぜんかい损耗社会しゃかい资源,包括ほうかつせいぜい执法过程ちゅう消耗しょうもうてき人力じんりき。而且税收ぜいしゅうかい阻碍そがいいち些民间交易こうえきゆう些税种被要求ようきゅう“专款专用”,如对さけ收税しゅうぜい以治疗对しゅじょう瘾的患者かんじゃ。财政欢这种方しきいん为将くだていりょう使用しよう资金てき自由じゆう。一些经济学家认为这种规定是多余的,いん为钱てきらいげん不同ふどうただし使用しよう效果こうかいち样的。

不同ふどう经济学派がくは税收ぜいしゅう观点不同ふどうしん古典こてんぬし经济がく认为税收ぜいしゅう扭曲りょう场,くだていりょう场效りつただしはん对者しょう政府せいふ维护りょう场秩じょいん而提だかりょう场效りつ古典こてん自由じゆう主義しゅぎ经济がく认为じょりょう維護基本きほんてき國防こくぼうほう消防しょうぼう以外いがい,几乎所有しょゆうてきぜい存在そんざいよし强制きょうせいせいおさむてき过程侵犯しんぱんりょうじん自身じしん财务てき所有しょゆう权,いん此等どう于奴やく政府せいふ资本ぬしものゆうさら强烈きょうれつてきこうぜい观念,认为一切社会服务均应由需要者自愿购买。

税收ぜいしゅうかえゆう以下いかてき目的もくてき效果こうか

  • 矯正きょうせい外部がいぶせいれい如課ちょうのうげんぜい污染ぜい
  • 穩定經濟けいざいげんけい景氣けいき循環じゅんかん波動はどう
  • 促進そくしん成長せいちょうれい如獎勵投資とうしもうか
  • ぐうきん於徵(ゆう其是國民こくみん健康けんこう方面ほうめん),課徵かちょう菸品健康けんこう捐。むぎ於2011ねん10がつ開始かいし徵收ちょうしゅうこえゆたかぜい

歷史れきし[编辑]

ざい西元にしもとぜん2,500ねんまえてき埃及えじぷと王國おうこく時期じき就已けいゆうかんせいてき徵稅ちょうぜい系統けいとう人類じんるい歷史れきしちゅう最早もはやてきぜい系統けいとう[2]

みち》曾經記載きさいかみみのりこれみんためじゅう而一。」これ中國ちゅうごくゆう徵收ちょうしゅう稅收ぜいしゅう最早もはやてき傳說でんせつ西にしあまねとき土地とちため貴族きぞく所有しょゆう貴族きぞくはた土地とち井田いだせい劃分ため公田くでんあずかわたし公田くでんてきこうしゅ收穫しゅうかくため貴族きぞく所有しょゆう,而私てき收穫しゅうかくそくよしこうしゅてき庶民しょみん保留ほりゅう西元にしもとぜん685ねんひとしこくてきかんなか主張しゅちょうそう而衰ちょう」,あずまあまねとき最早もはや提出ていしゅつ土地とち私有しゆうたい農業のうぎょう耕地こうち實物じつぶつ徵稅ちょうぜいてき政策せいさく。《ひだりでん》「せんこうじゅうねんあきはつぜいうね。」のり書中しょちゅう記載きさい魯國正式せいしき實施じっし西元にしもとぜん594ねんたい耕地こうち徵稅ちょうぜいてきろく

歷史れきしじょうたい於稅てき名稱めいしょうかえゆう很多しゅ包括ほうかつみつぎおさめ租庸調そようちょうりんきんみやこただしぼうたねぜいてき稱呼しょうこしか而古ゆう徭役這種以付體力たいりょく勞力ろうりょくてき義務ぎむゆうざい租稅そぜい改革かいかく,也會以「ちからやくおりぜにてき方式ほうしき,以稅收ぜいしゅうだいおう該付勞力ろうりょくてき義務ぎむ,這時雖然以「徭」あるやくためめい,其實仍為ぜいゆう也會ゆう臨時りんじいんため軍費ぐんぴひらけささえ較高而課ちょう新稅しんぜいのりかい以「ぼう餉」ためめい,這本質ほんしつ也是ぜい

租稅そぜい課徵かちょう原則げんそく[编辑]

不同ふどうてき學者がくしゃたい租稅そぜいおう如何いか課徵かちょうゆう不同ふどうてきほう

とう·斯密[编辑]

とう·斯密提出ていしゅつりょう以下いかてき租稅そぜいよん原則げんそく」(Four Canons)[3]

  • 公平こうへい原則げんそく(按國民こくみん經濟けいざい能力のうりょく課稅かぜい
  • 確定かくてい原則げんそく時間じかん確定かくてい地點ちてん確定かくてい方式ほうしき確定かくてい
  • 便利べんり原則げんそく納稅のうぜい手續てつづき
  • 經濟けいざい原則げんそく最小さいしょう稽徵費用ひよう原則げんそく

はな格納かくのう[编辑]

不同ふどう古典こてん自由じゆう經濟けいざい學派がくはてき最小さいしょう政府せいふ觀點かんてんおもね道夫みちお·はな格納かくのう提出ていしゅつ較積きょくてき課稅かぜい原則げんそく配合はいごう政府せいふえき增加ぞうかてき公共こうきょうひらけささえしょうため四大しだいきゅうしょう原則げんそく[3]

  • 財政ざいせい政策せいさく原則げんそく
    • 稅收ぜいしゅう充分じゅうぶん原則げんそく
    • 稅收ぜいしゅう彈性だんせい原則げんそく
  • 國民こくみん經濟けいざい原則げんそく
    • 選擇せんたく正確せいかくぜい原則げんそく所得しょとく消費しょうひ財產ざいさん
    • 選擇せんたく適當てきとう稅目ぜいもく原則げんそく
  • 社會しゃかい正義せいぎ原則げんそく
    • 普遍ふへん原則げんそくぶん階級かいきゅう職業しょくぎょう性別せいべつ地域ちいき
    • 平等びょうどう原則げんそく累進るいしんりょうのう
  • 稅務ぜいむ行政ぎょうせい原則げんそく
    • 明確めいかく原則げんそく
    • 便利べんり原則げんそく
    • しょう原則げんそく

ぜい理論りろん[编辑]

ひしげどるきょく线[编辑]

ひしげどるきょく线

ひしげどるきょく线經濟けいざいがくちゅうざい表示ひょうじ各種かくしゅ可能かのう稅率ぜいりつ稅率ぜいりつ政府せいふ稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうあいだ關係かんけいてき曲線きょくせんゆかり美国びくに经济がくおもね瑟·ひしげどる(Arthur Laffer)提出ていしゅつもちいらい表示ひょうじ稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうてき彈性だんせいよしちょ稅率ぜいりつ變化へんか造成ぞうせい稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうてき變化へんか),いち思想しそう實驗じっけんしたてき結果けっかさき考慮こうりょ稅率ぜいりつ0%100%てき極端きょくたんれいわか稅率ぜいりつ0%とき,很明あらわてきかいゆう稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうひしげどるきょく线假設かせつざい稅率ぜいりつ100%とき,其稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅう也是れいよし納稅のうぜい人的じんてき收入しゅうにゅう完全かんぜんようらい納稅のうぜい理性りせいてき納稅のうぜいじんかい有意ゆういねがい工作こうさくらい賺取收入しゅうにゅうわか稅率ぜいりつ0%及100%ときぼつゆう稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅう根據こんきょ极值定理ていり中間なかまいたりしょうゆう一點的稅收收入為最大值。ひしげどるきょく线一般會描述為一個符合以下說明的圖:稅率ぜいりつ0%,稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうれい稅率ぜいりつややややへんだい稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうやややや增加ぞうか到達とうたつ稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうてきごく值,これ稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうずい稅率ぜいりつ增加ぞうか而漸やや減少げんしょう最後さいご稅率ぜいりつ100%,稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうれい

ひしげどるきょく线的一個潛在結論是當稅率高過一定值,ひさげだか稅率ぜいりつはん而會使稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅう下降かこうはりたい特定とくてい經濟けいざいたいてきひしげどるきょく线都ただのうようらい估計,而且ゆうかいゆう很大てき爭議そうぎしん帕尔かくかみなりおっと经济がく词典中有ちゅうう統計とうけいかく經濟けいざいたいざい最大さいだい稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうてき稅率ぜいりつかく經濟けいざいたいてき差異さい很大[4]

さい适课ぜい[编辑]

大部おおぶ政府せいふてき稅收ぜいしゅう收入しゅうにゅうだい於稅せい扭曲てき稅收ぜいしゅうさい适课ぜいえいOptimal tax理論りろん經濟けいざいがくちゅうてきいちぶんささえ研究けんきゅう需如なん調整ちょうせい稅制ぜいせい才能さいのう使无谓损失くだいたり最小さいしょうあるさんせい最大さいだいてき社会しゃかい福利ふくり[5]ひしげ姆齊問題もんだい就是しつらえほう使无谓损失くだいたり最小さいしょう。无谓损失貨物かもつたい需求及供給きょうきゅうてき弹性ゆうせきいん此將最高さいこうてき稅率ぜいりつざい需求及供給きょうきゅう彈性だんせい最小さいしょうてき稅率ぜいりつそくゆずる无谓损失くだいたり最小さいしょうゆう經濟けいざいがくそう整合せいごうさい适课ぜい社会しゃかい福利ふくり函数かんすうえいsocial welfare functionしつらえほうはた社会しゃかいぶく利用りよう經濟けいざいがくてき方式ほうしき表現ひょうげん出來できわか個體こたいゆう收入しゅうにゅう報酬ほうしゅう遞減ていげんてきじょうがたのりたい社會しゃかいさい理想りそうてき稅率ぜいりつ累進稅るいしんぜいりつ詹姆斯·莫理斯てきさいけい收入しゅうにゅうぜい理論りろんゆうせきさいけい累進稅るいしんぜいりつてき理論りろん過去かこ這些ねんゆう許多きょた政治せいじ經濟けいざいがく討論とうろんさい适课ぜい理論りろん有效ゆうこう[6]

稅率ぜいりつ[编辑]

稅率ぜいりつ常會じょうかいひゃくふんらい表示ひょうじざい討論とうろん稅率ぜいりつ常會じょうかい出現しゅつげん不同ふどうてき定義ていぎ方式ほうしきあたりぎわ稅率ぜいりつ有效ゆうこう稅率ぜいりつ有效ゆうこう稅率ぜいりつ稅金ぜいきん金額きんがくじょ以應ぜい收入しゅうにゅうある交易こうえき金額きんがくてき百分比ひゃくぶんひ,而邊ぎわ稅率ぜいりつおうぜい收入しゅうにゅうある交易こうえき金額きんがくわかさいいちげん對應たいおう稅額ぜいがく增加ぞうかてき金額きんがく增加ぞうかてきおうぜい收入しゅうにゅうある交易こうえき金額きんがくそく1げんてき百分比ひゃくぶんひ

いんためゆう些稅捐會以累進稅るいしんぜいりつてき方式ほうしき計算けいさん不同ふどうてきおうぜい收入しゅうにゅうある交易こうえき金額きんがくかいゆう不同ふどうてき稅率ぜいりついん上述じょうじゅつしゅ稅率ぜいりつかいゆうしょ不同ふどうれい如應ぜい收入しゅうにゅうざいれいいたりまんげん,(あたりぎわ稅率ぜいりつ5%,おうぜい收入しゅうにゅうざいまんいたりじゅうまんげん,(あたりぎわ稅率ぜいりつ10%,おうぜい收入しゅうにゅうざいじゅうまんげん以上いじょう,(あたりぎわ稅率ぜいりつ15%,納稅のうぜい人的じんてきおう稅收ぜいしゅうにゅうため$175,000,需支づけ稅金ぜいきん$18,750げん

稅金ぜいきん計算けいさん
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
有效ゆうこう稅率ぜいりつため10.7%:
18,750/175,000 = 0.107
あたりぎわ稅率ぜいりつため15%

かく經濟けいざいたい現行げんこう稅制ぜいせい概況がいきょう[编辑]

おうしゅう各國かっこく所得しょとく稅率ぜいりつ
西方せいほう各國かっこく稅率ぜいりつあずか結構けっこう

中華民國ちゅうかみんこく[编辑]

中華民國ちゅうかみんこくざい國民こくみん政府せいふばち遷至臺灣たいわん改革かいかくよし中華民國ちゅうかみんこく大陸たいりく時期じき稅制ぜいせいなみけい1950ねん、1958ねん、1968ねん、1986ねんよん改革かいかく,逐步形成けいせい直接ちょくせつぜいるいかず間接かんせつぜいるいりょうだい部分ぶぶん包括ほうかつ所得しょとくぜい貨物かもつぜい營業えいぎょうぜいため主體しゅたいてき現行げんこうふくあいぜい體系たいけい。另外在がいざい臺灣たいわん澎湖かねもんうまひとし自由じゆう地區ちく現行げんこう租稅そぜい制度せいど依據いきょ財政ざいせい收支しゅうし劃分ほう,也另可分かぶんため國稅こくぜい地方ちほうぜいりょう大類おおるい

以稅轉嫁てんか分類ぶんるい[编辑]

以稽ちょう機關きかん分類ぶんるい[编辑]

財政ざいせい收支しゅうし劃分ほう可分かぶんため九種國稅與八種地方稅[7]

中華人民共和國ちゅうかじんみんきょうわこく[编辑]

中華人民共和國ちゅうかじんみんきょうわこく1994ねん税制ぜいせい改革かいかくすえ这次税制ぜいせい改革かいかく形成けいせいども计23个税种[8]

中華人民共和國ちゅうかじんみんきょうわこく对于税收ぜいしゅうてきてい义是:政府せいふためりょう提供ていきょう公共こうきょう服務ふくむ公共こうきょう财政,あきら法律ほうりつ規定きてい,对个じんある民間みんかん企業きぎょう法人ほうじん)无偿せいおさむ貨幣かへいある資源しげんてき总称。「税制ぜいせいそくゆび税收ぜいしゅう制度せいどゆかり纳税じん课税对象税目ぜいもく税率ぜいりつ、纳税环节、纳税期限きげん、计税すえ、减免税めんぜい违章处理とう要素ようそ构成。经过つぎ调整,目前もくぜんゆう18个税种。

按课ぜい对象區分くぶん[编辑]

按征おさむ管理かんり体系たいけい區分くぶん[编辑]

税收ぜいしゅう收入しゅうにゅう支配しはい权限區分くぶん[编辑]

香港ほんこん[编辑]

香港ほんこんてき税收ぜいしゅうあずか其它国家こっか地区ちくてきぜい种相具有ぐゆう种类较少且大直接ちょくせつぜいふん为四だい类即所得しょとくぜい财产ぜいしょう费税くだり为税

とみ人稅じんぜい[编辑]

  • とみ人稅じんぜい國家こっか:2013ねん10がつ18にちほうこく国民こくみん议会投票とうひょう批准ひじゅんざい2014ねん、2015ねん两年ない针对ねんたきぎちょう过100万欧元的个人征收高税率的“とく别富人税じんぜい”,实际税率ぜいりつ接近せっきん75%。这一新税种涉及470いえくわだて业的1000めい员工,每年まいとし为法こく政府せいふ带来2.1亿欧もと收入しゅうにゅう[9]ただしきさきざい2015ねん取消とりけし[10]

参考さんこう資料しりょう[编辑]

  1. ^ 2013-2014 The worldwide personal tax guide United Arab Emirates. Ernst & Young. [3 March 2015]. (原始げんし内容ないようそん档于2015ねん4がつ2にち). 
  2. ^ Taxes in the Ancient World页面そん档备份そん互联网档あん), University of Pennsylvania Almanac, Vol. 48, No. 28, April 2, 2002
  3. ^ 3.0 3.1 まことすぐる ((公共こうきょう行政ぎょうせい)). 政府せいふ財務ざいむあずか運算うんざん. 五南圖書出版股份有限公司. 2007: 36–. ISBN 978-957-11-4778-9. 
  4. ^ Fullerton, Don. Laffer curve. The New Palgrave Dictionary of Economics, Second Edition (Palgrave Macmillan). 2008 [5 July 2011]. (原始げんし内容ないようそん档于2012-01-19). The mid-range for this elasticity is around 0.4, with a revenue peak around 70 per cent. 
  5. ^ Simkovic, Michael. Distortionary Taxation of Human Capital Acquisition Costs. Social Science Research Network. 
  6. ^ Libertarian & Conservative News. Words Of Liberty. [2013-01-22]. (原始げんし内容ないようそん档于2013-01-22). 
  7. ^ 財政ざいせい. 國稅こくぜいあずか地方ちほうぜい區分くぶん. 財政ざいせい稅務ぜいむ入口いりくちもう. [2021-01-19]. (原始げんし内容ないようそん档于2021-01-27). 
  8. ^ 大陸たいりく租稅そぜい實務じつむ. [2012-03-28]. (原始げんし内容ないようそん档于2012-01-12). 
  9. ^ 世界せかい侨情报告》编委かい编. 2013ねん世界せかい侨情报告. 广州:暨南大学だいがく出版しゅっぱんしゃ. 2014.11: 386. ISBN 978-7-5668-1113-4. 
  10. ^ 海外かいがい侨情观察》编委かい编. 海外かいがい侨情观察 2014-2015 Overseas Chinese review. 广州:暨南大学だいがく出版しゅっぱんしゃ. 2015.07: 308. ISBN 978-7-5668-1499-9. 

註釋ちゅうしゃく[编辑]

  1. ^ あるあずか政府せいふとう价的实体,如教会きょうかい部落ぶらくくび

まいり[编辑]

外部がいぶ链接[编辑]